Çfarë taksash paguhen nga një IP? Cilat taksat vendosen në AND?

Çështja se çfarë taksash paguhen nga një PI me siguri i nxit të gjithë njerëzit që duan të bëjnë biznes. Dhe është e vërtetë që informacioni duhet të mblidhet paraprakisht, para fillimit të fillimit të një biznesi, sepse shuma e pagesave do të ndikojë ndjeshëm në aktivitetin financiar. Artikulli detajon se si taksat vlerësohen nga IP, si për të llogaritur dhe sa shpesh paguajnë.

A duhet të paguash fare?

Nuk është sekret që shumë biznesmenë iniciativë përpiqen të shmangin tatimet në çdo mënyrë të mundshme ose të zvogëlojnë bazën e tatueshme. Vlen të kuptohet: pagesa e taksave IP është detyrë dhe për mosplotësimin e saj ka një detyrim. Dhe shuma e gjobave për sot janë vendosur mjaft të lartë, dhe shpesh ato janë shumë herë më të larta sesa shuma e mos pagesës. Prandaj, taksat duhet të paguhen në kohë dhe në mënyrë të plotë.

Kush llogarit taksat e IP?

Fakti është se vetë sipërmarrësi duhet të llogarisë shumën që duhet paguar. Për shkak të kësaj, dhe ka vështirësi. Jo të gjithë pronarët e bizneseve e dinë se çfarë taksash duhet të paguajë PI dhe si t'i llogarisë ato. Si rezultat, në praktikë shpesh rezulton se llogaritja është e gabuar dhe shuma e gabuar i paguhet buxhetit. Në këtë rast, nëse keni paguar më shumë, atëherë nuk ka asgjë të tmerrshme - do të ktheheni paratë e paguar tepër ose do t'i dërgoni në kompensimin e taksave të ardhshme. Por nën pagesa kërcënohet me ndëshkime, dhe në këtë rast askush nuk kujdeset, sidomos ju paguani tatimet ose nga injoranca. Faktet e llogaritjes së pasaktë, si rregull, zbulohen në procesin e inspektimeve të kryera nga inspektimi tatimor lidhur me raportet e dorëzuara nga sipërmarrësit.

Regjimet tatimore

Për t'iu përgjigjur pyetjes se çfarë taksash kërkon një PI për të paguar, duhet të dini se cili sistem përdor. Tani për bizneset e vogla, regjimet e taksave janë: OCH (regjimi i përgjithshëm), UTII (tatimi i vetëm), USN (regjimi i thjeshtuar), PSN (sistemi i patentave). Çdo regjim ofron rregullat e veta të llogaritjes dhe normat e taksave për IP.

Sistemi i përgjithshëm i taksave

Nëse sipërmarrësi nuk ka zgjedhur një regjim të veçantë tatimor për regjistrim , konsiderohet se ai zbaton DOS-in. Në praktikë, ky sistem i taksave, biznesmenët zgjedhin shumë rrallë, pothuajse asnjëherë, sepse është e nevojshme të paguhet TVSH (normat janë 18, 10, 0 për qind). Gjithashtu është e nevojshme të paguhet tatimi mbi të ardhurat personale (norma është 13 përqind). Nëse nuk ka aktivitet, taksat mbi vlerën e shtuar dhe të ardhurat e individëve nuk duhet të paguhen.

Tatimi i unifikuar mbi të ardhurat e imputuara

Më parë, zbatimi i këtij tatimi për sipërmarrësit të angazhuar në aktivitete të caktuara ishte i detyrueshëm. Që nga 1.01.2013, kalimi në UTII është vullnetar, domethënë vetë biznesmeni vendos nëse do ta përdorë këtë sistem ose një tjetër. Nuk është e mundur të thuhet në mënyrë të qartë se cila taksë është më e leverdishme për një IP. Çdo rast duhet të konsiderohet veç e veç.

Pra, UTII nuk paguhet me fitimin e realizuar, por me të ardhura të llogaritura duke llogaritur kushtet që ndikojnë në marrjen e tij. Kjo është, shuma e pagesës nuk ndikon në aktivitetin e sipërmarrësit është fitimprurëse ose jofitimprurëse. Baza tatimore është shuma e të hyrave të imputuara, varësisht nga lloji i aktivitetit. Biznesmenët që përdorin UTII nuk paguajnë taksa mbi fitimet, pronën, të ardhurat e individëve dhe vlerën e shtuar. Nëse aktiviteti nuk kryhet, sipërmarrësi duhet të paguajë ende UTII, sepse ky sistem i taksimit përdor të ardhurat e mundshme dhe jo të ardhurat aktuale për të llogaritur shumën e pagesës.

Si për të llogaritur UTII

Për të përcaktuar shumën e tatimit që përdoret formula:

UTII = tregues fizik x DB x K1 x K2 x 15%

Treguesit fizikë përcaktohen me Kodin Tatimor veçmas për secilin aktivitet dhe mund të përfshijnë numrin e punonjësve, njësive të transportit, sipërfaqen e lokaleve.

DB është prodhimi bazë. Ai ndryshon sipas llojit të aktivitetit, shuma mujore specifike janë gjithashtu të përshkruara në Kodin Tatimor. Duhet të kihet parasysh se për periudhën tatimore UTII është një e katërta, kështu që vlera e fituar duhet të shumëzohet me tre muaj.

K1 - Deflator, i themeluar çdo vit nga Ministria e Zhvillimit Ekonomik të Rusisë. Në vitin 2014, ajo është 1.672.

K2 - korrektor (rajonal), i themeluar çdo vit nga autoritetet përfaqësuese lokale. Është i ndryshëm në çdo rajon, por ndryshon brenda 0.005-1.

Shembull i llogaritjes së UTII

Supozoni se jetoni në Rostov-on-Don dhe keni një dyqan të vogël ku shisni prodhimet me pakicë. Hapësira e sallës ku zhvillohet tregtia është dymbëdhjetë metra katrorë. Sipas Kodit Tatimor, fitimi bazë për aktivitete të tilla si tregtia me pakicë nëpërmjet objekteve të rrjetit tregtar është 1,800 rubla në muaj, dhe treguesi fizik është zona (në katrorin M.) të katit tregtar. Lexuesi rajonal për Rostov-on-Don është themeluar nga Duma e qytetit dhe është 1. Ne llogarisim shumën e tatimit për tremujorin e parë të 2014:

12 sq M. M х 1800 rubla х 1,672 х 1 х 3 muaj х 15% = 16251,84 rubla - kjo shumë që ju duhet të paguani.

Sistemi i thjeshtuar i taksimit

Kjo mënyrë, ndoshta, është më popullorja. Fakti është se TVSH nuk paguan IP për "thjeshtuar". Çfarë taksash keni ende për të paguar për një sistem të tillë? Ju do të kurseheni nga pagimi i tatimit në pronë, nga të ardhurat e individëve dhe nëse aktiviteti nuk është kryer, atëherë nuk është e nevojshme të rendisni taksat e thjeshtuara. Një tipar i rëndësishëm: USN mund të përdoret vetëm nga sipërmarrësit, të ardhurat e të cilave nuk janë më shumë se 64.02 milionë rubla në vit. Biznesmenët që vendosën të kalojnë në një regjim të thjeshtuar nga 2015 duhet të kenë të ardhura për nëntë muajt e vitit 2014 në shumën prej jo më shumë se 48,015 milionë rubla

Tatimpaguesi duhet të zgjedhë në mënyrë të pavarur objektin e tatimit. Ka dy opsione:

1. Baza e taksave është e ardhura. Në këtë rast, norma është 6 përqind.
2. Baza tatimore është të ardhura minus shpenzimet. Shkalla është 15 përqind.

Procedura e taksimit për USN

Një sipërmarrës duhet të paguajë pagat mujore (tatimet mbi të ardhurat e punonjësve, ato do të diskutohen më poshtë), pagesat tremujore (deri në 25 ditën e muajit raportues) dhe deri në fund të vitit (para 30 prillit) - tatimi vjetor. Deflatori për vitin 2014 nën regjimin e thjeshtuar është 1,067.

Nëse në 2013 nuk keni pasur të ardhura, atëherë ka pasur një humbje, shuma e të cilave mund të reduktohet deri në fund të vitit 2014, baza tatimore. Kjo vlen për taksën vjetore, dhe jo pagesat tremujore. Nëse humbja është më e madhe se baza tatimore, ju mund ta transferoni atë në periudhat e mëposhtme për dhjetë vjet.

Taksa minimale për USN

Ju duhet të dini se çfarë taksash duhet të paguajë një PI nëse në një vit shpenzimet tejkalojnë të ardhurat ose të barabarta me të, dhe gjithashtu nëse shuma e llogaritur e tatimit është më e vogël se shuma minimale (tatimi minimal llogaritet me formulën: të ardhurat vjetore x 1%). Le të analizojmë këtë situatë në një shembull konkret.

Supozoni se ju keni në 2013, të ardhurat arriti në 100 mijë rubla, dhe kostoja - 95 mijë rubla. Ju aplikoni objektin e tatimit: të ardhurat më pak shpenzime. Kjo është, baza e taksave do të jetë 5 mijë rubla. Shumëzuar atë me normën prej 15 për qind, ne kemi marrë shumën e tatimit - 750 rubla. Llogaritni tatimin minimal: 100 mijë rubla shumëzuar me 1 për qind. Fitojmë 1 mijë rubla. Krahasoni rezultatet. Doli se tatimi minimal është më i madh se ai i llogaritur në mënyrën e zakonshme. Çfarë taksash paguajnë IP në buxhet në këtë rast? Ju duhet të paguani një taksë minimale, domethënë 1000 rubla. Dhe diferenca midis 1000 rubla dhe 750 rubla mund të përfshihet në shpenzimet e vitit 2014.

Llogaritja e parapagimeve me USN

Në fund të tremujorit, duhet të përcaktohet shuma e të ardhurave të pranuara në të vërtetë nga fillimi i vitit. Nëse objekti përdoret për të ardhura më pak shpenzime, është gjithashtu e nevojshme të përcaktohet shuma e shpenzimeve dhe të largohet nga shuma e të ardhurave. Shifra që rezulton duhet të shumëzohet me normën e aplikuar: 6 ose 15 për qind respektivisht. Nga shuma e përgjithshme duhet të hiqet shuma e primeve të paguara (rreth tyre do të flasim më vonë) dhe do t'u paguhet punonjësve të spitalit. Gjithashtu, zbritet nga shuma e pagesave paradhënie tremujore të paguara tashmë nga fillimi i vitit.

Sistemi i patentave

Tani ju tregoni për atë që taksat paguhen nga IP, i cili bleu një patentë për zbatimin e sipërmarrjes. Së pari, biznesmeni duhet të paguajë një të tretën e vlerës së tij brenda 25 ditëve pas hyrjes në fuqi të patentës dhe dy të tretat e mbetura - jo më vonë se 30 ditë përpara përfundimit të periudhës tatimore. Këto kushte janë të vlefshme nëse patentat lëshohen për një periudhë prej gjashtë muajsh, në një situatë të keqe, shuma e plotë duhet të paguhet plotësisht brenda 25 ditëve nga fillimi i veprimit. Ashtu si me regjimin e thjeshtuar, sistemi i patentave mund të përdoret derisa të ardhurat për vitin tejkalojnë 64.02 milionë rubla.

Kostoja e patentës duhet të përcaktohet me formulën: yield-i bazik shumëzuar me 6 për qind. Madhësia e bazës së të dhënave, si me UTII, varet nga lloji i aktivitetit. Pronari i patentës është i përjashtuar nga pagesa e tatimit mbi pronën, fitimin, vlerën e shtuar, të ardhurat e individëve. Nëse aktiviteti nuk kryhet, çmimi i patentës duhet të paguhet ende.

Primet e sigurimit dhe taksat e pagave

Ju tashmë keni mësuar se çfarë taksash paguhen nga një IP. Të gjitha pagesat e mësipërme duhet të bëhen nga sipërmarrësi, pavarësisht nga disponueshmëria ose mungesa e punonjësve të punësuar. Por primet e sigurimit dhe taksat e pagës paguhen në bazë të numrit të punonjësve. Këto përfshijnë kontributet në fondin pensional - 22 përqind të pagës së përllogaritur; Në fondin mjekësor - 5.1 përqind; Në FSS - 2.9 përqind (për sigurimin e përkohshëm të aftësisë së kufizuar, duke përfshirë edhe në lidhje me maternitetin) dhe 0.2 përqind për sigurimin nga sëmundjet profesionale dhe aksidentet). Madhësia e këstit të fundit mund të jetë më shumë (në varësi të llojit të veprimtarisë së sipërmarrësit).

Gjithashtu, biznesmeni duhet të paguajë kontributet në fondin pensional (në 2014, shuma është 17328, 48 rubla) dhe sigurimi mjekësor (në 2014, 3399,05 rubla). Shuma totale e pagesave, pra, do të jetë e barabartë me 20727.53 rubla. Mund të paguhet në një kohë ose në pjesë deri më 31 dhjetor 2014.

Inovacioni në 2014

Një risi ishte një kontribut shtesë në fondin e pensioneve, të paguar në shumën prej 1 përqind të të ardhurave, nëse është më shumë se treqind mijë rubla. Kjo shumë duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se data 1 prill pas vitit raportues.

Sipërmarrësit të cilët nuk kanë punësuar punëtorë duke përdorur një taksë të vetme ose një regjim të thjeshtuar me një normë prej 6 për qind, mund të zvogëlojnë taksën për të gjithë shumën e kontributeve në fund të vitit. Ata biznesmenë që kanë punësuar punëtorë dhe aplikojnë të njëjtat regjime tatimore mund të ulin tatimin mbi shumën e kontributeve, por vetëm jo më shumë se pesëdhjetë përqind të taksës për vitin. Kur përdoren regjimet e thjeshtuara me një normë prej 15 përqind, kontributet pensionale konsiderohen shpenzime normale, si në regjimin e përgjithshëm.