Procedura e saktë për plotësimin e kthimit të TVSH-së

TVSH kthimin e taksave ofron organizatat dhe sipërmarrësit individuale, të cilat, sipas Art. 174,1 NC, detyrat e caktuara paguesi menaxher shok përgjegjës për kontabilitetin tatimor, si dhe subjektet e listuara në paragrafin. Nenin 5173 të Kodit, agjentët e taksave, të cilët janë të detyruar të llogarisë, të mbajë në burim dhe të transferojë në buxhetin e tatimit mbi ext. kosto.

Dokumenti do të bëhet në inspektoratit tatimor në vendin e regjistrimit. Deklarata duhet jo më vonë se 2 ° ditë të muajit që vjen pas përfundimit të një periudhe tatimore, përveç nëse parashihet ndryshe për dispozitat e Nenit. 21 të Kodit.

Le të shqyrtojmë shkurtimisht procedurën mbushje për një kthim të taksave TVSH. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Në vijim do të përshkruajë tiparet e regjistrimit të seksioneve dhe rreshtave që shkaktojnë më shumë probleme në të deklaruesve.

Struktura e Deklaratës

Dokumenti përbëhet nga një titull fletë (i parë) dhe seksione:

1. Shuma e zbritjeve tatimore për buxhetin / kompensimit sipas paguesit.
2. Shuma e TVSH-së, subjekt i zbritjes si një agjent tatimor.
3. Llogaritja e vlerës së taksës mbi transaksionet tatohen në normat e përcaktuara nga paragrafi 2-4. Neni 164 Kodit Tatimore.
4. "Llogaritja e shumave për ofrimin e shërbimeve, ekzekutimin e punimeve, shitjen e produkteve duke përdorur normën zero, nëse vlefshmëria e përdorimit të tij është e dokumentuar."
5. Llogaritja e zbritjeve për zbatimin e operacioneve të shërbimeve, produkteve, nëse përdorimi i normës 0% mbi ta justifikuar më parë dhe të dokumentuara (ose konfirmuar).
6. Llogaritja e pagesës në buxhet për operacionet që lidhen me ofrimin e shërbimeve, prodhimin e punimeve, shitjes së mallrave, nëse vlefshmëria e përdorimit të normës 0% mbi to nuk është konfirmuar.
7. Të dhënat mbi operacionet e që nuk janë subjekt i tatimit / mos njohur objektin e tatuarjes dhe vend i cili nuk është konsideruar në territorin e Federatës Ruse. Ai gjithashtu pasqyron informacion në lidhje me tarifat (në Vol. H. pjesshme) në lidhje me ecurinë e ardhshme të punimeve / furnizimin e mallrave / kryerjen e shërbimeve, në qoftë se kohëzgjatja e ciklit të prodhimit të prodhimit të tyre për më shumë se 6 muaj.
8. Për informacion në lidhje me operacionet, të cilat janë të njohura për periudhën fiskale përfunduar. Informacioni është dhënë në bazë të blerjeve Librin.
9. Të dhënat nga shitjet e librave mbi zëra të njohur për periudhën e përfunduar.
10. Të dhënat nga ditar kontabël projektuar fatura për operacionet në emër të një njësie ekonomike tjetër në bazë të një marrëveshjeje të komisionit apo forwarding mallrave, si dhe një marrëveshje agjencisë.
11. Këto ditar kontabël i faturave të pranuara nga furnizuesit në lidhje me operacionet e përmendura në seksionin e mëparshëm.
12. Faturat e informacionit mobiluar palët, lista e cila është dhënë në n. 5173 Neni Kodit.

Dokumentet shtesë të dhënë në seksionin e tretë në mënyrë të plotësimit të TVSH kthimit (aplikacionet):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - ajo pasqyron informacion në lidhje me shumën e tatimit të jetë restaurimin dhe kontributet në buxhetin për vitin kalendarik dhe vitet e mëparshme.
• 2 - Ajo përmbledh informacion në lidhje me zbritjet për transaksionet që lidhen me zbatimin e punëve / mallrave / shërbimeve, transferimin e (pronësisë) të drejtave reale, arrin të zbritshme nga një organizatë e huaj, duke çuar biznesin rus përmes ndarjeve.

fletë e parë

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Procedura për plotësimin e deklaratës mbi TVSH është përshkruar në detaje në Shtojcën 2 të Urdhrit të Shërbimit Tatimor Federal të 29 tetorit. 2014 Regjistrimi i faqes së titullit nuk ka karakteristika të veçanta në krahasim me llojet e tjera të raporteve të parashikuara për të IRS.

, на первом листе указываются: Në pajtim me procedurën për plotësimin e kthimit të TVSH-së do të tregohet në faqen e parë:

1. Për informacion në lidhje me CPR dhe INN. Ata janë gjetur në pjesën e sipërme. Të dhënat duhet të përputhen me informacionin në gazeta regjistrimit.
2. Periudha tatimore duhet të tregojë përcaktimin e kodit. Deshifrim është dhënë në Shtojcën 3 të Rregulloreve.
3. Kodi inspektimit. Për çdo autoritet territorial të Shërbimit Federal Tatimore ka vet.
4. Emri i organizatës treguar në përputhje me dokumentet përbërëse.
5. Kodi NACE.
6. numrin e telefonit, e cila do të përdoret për komunikim me deklaruesit, numri i listave të mbushur dhe të parashikuara të raportit dhe anekset e tij.

Faqja Titulli duhet të jetë data e regjistrimit të deklaratës, nënshkrimin e paguesit.

Duke e bërë pjesën e parë

Ajo është konsideruar përfundimtar. Ajo pagues të çon në të dhënat shumat që duhet të paguhen ose kompensohet në bazë të kontabilitetit dhe në pajtim me nenin 3 informacionit.

предусматривает следующие правила: Urdhri i plotësimit të deklaratës së TVSH përfshin rregullat në vijim:

1. Seksioni duhet të specifikohet Kodi OKTMO (njësia territoriale brenda të cilit vepron njësia ekonomike).
2. Në f. 020 është CSC. paguesit TVSH duhet të përqëndrohet në kodin 18210301000011000110 (për operacionet standarde). Në rastin e një treguesi të pasaktë CSC paguar shuma nuk është marrë në l / paguesit, dhe do të depozitohen (i vonuar) në llogaritë e Thesarit për të përcaktuar origjinën e saj. Në këtë rast, për pagesat e taksave në fund do të mbartin interes.
3. Në Art. 030 hyrë në informacion, në qoftë se ajo ishte faturuar nga paguesi-përfituesit e përjashtimit të taksave.
4. Në linjat 040 dhe 050 të tregojë shumën e llogaritur të TVSH-së. Nëse rezultati llogaritja është pozitiv, kjo tregon në f. 040, nëse ajo është negative, atëherë, respektivisht, f. 050. Në këtë rast, shuma që do të rimbursohen nga buxheti i shtetit.

Nuanca mbushjen e seksionit të dytë

Informacioni në Sec. 2 bëjnë agjentët e taksave për çdo ndërmarrje për të cilën ata e kanë këtë status. Në mesin e organizatave, për shembull, mund të jenë partnerët e huaj nuk paguajnë TVSH, shitësit e pronës, në pronësi të komunës, apo pronarët.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Sipas procedurës mbushje Seksionin 2 të kthimit të TVSH-së, një fletë të veçantë për çdo palë. Në të thuhet:

1. Emri.
2. Kallaj (nëse ka).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Në pajtim me procedurën për plotësimin e kthimit të TVSH-së, shitjen e konfiskuar apo se tregtare me partnerët e huaj, agjentët të informacionit në f. 080-100 në madhësinë e dërgesës dhe shumën e pagesës të marra.

Shuma e përgjithshme e tatimit të njohur në f. 060. Kjo merr parasysh madhësinë e specifikuar në linjat 080 dhe 090.

Vlera e zbritjes për përparimet zvogëlon shumën totale të TVSH-së.

Pjesa e tretë

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Në pajtim me n. 38 Procedura për plotësimin kthimin e TVSH-së, në tha se seksioni janë kryesisht CPR dhe INN pagues numër fletë vulosur ref.

pastrimin tej kryhet sipas rregullave të mëposhtme:

• Në pp. 010-040 pasqyrojnë bazën tatimore. Ajo është e vendosur nga rregullat e neneve 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Në të njëjtën linjë tregon shumën e tatimit në normën e duhur.
• Në f. 050, në 3, 5 Earl pasqyrojnë bazën dhe shumën e kontributeve të llogaritura në zbatimin e organizatës si një kompleks të pronës. Ata janë të vendosur në bazë të dispozitave të nenit 158 Kodit Tatimore.
• Në f. 060, në kolona 3, 5, tregojnë baza tatimore është themeluar në përputhje me paragrafin e dytë të nenit 159 të Kodit, shumën e tatimit të llogaritur mbi punën e ndërtimit dhe të kuvendit, prodhuar për nevojat e veta, bazuar në dispozitat e Art. 167 (p. 10).
• Në f. 070 në kolonat 3 dhe 5 janë madhësia e pagesës (të pjesshëm të përfshira) për transferimin ose furnizim të ardhmen, si dhe shumën përkatëse tatimore. Një përjashtim është siguruar për ata paguesit të të ardhurave që krijojnë përcaktimin bazë e kohës në bazë të 167 artikuj (f. 13).
• Në f. 080 në kolonën 5 pasqyron shumat e taksave që do të mbulohen në përputhje me dispozitat e Kapitullit 21 të Kodit.
• Në f. 105-109 në kolona 3, 5, 6 në bazë të pikës artit. 105.3 NC, jep informacion mbi shumën e rregullimit të zbritjeve dhe bazat tatimore të normave përkatëse, nëse paguesi në transaksionet e kontrolluara të aplikojnë çmime që nuk korrespondojnë para. 1 të nenit të mësipërm. Vlera e taksës reflektuar nga rreshtat 105 dhe 106 në kolonën e pestë në normat e aplikimit të 18% dhe 10%, e llogaritur duke shumëzuar shumën e dhënë në c. 3, 18 ose 10, përkatësisht, dhe duke e ndarë figurën rezultante nga 100.
• Në kolonën 5, fq. 110 paraqet madhësinë e përgjithshme e tatimit të llogaritur duke marrë parasysh shumat e taksave rikthehet gjatë periudhës raportuese. Për ta bërë këtë, dele grafikët e performancës 5 pp. 010-080 dhe 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Në përputhje me par. 38.9 Procedura për plotësimin kthimin e TVSH-së, linja 130 tregon shumën e tatimit, e cila do të paraqitet për blerësit kur transferimin pagesën e plotë / të pjesshëm për të pritura për furnizim të ardhmen dhe deductible. Arsye për zbritjen e artikullit pozicionin 171 projektim (n. 12) dhe ku m. 172 (n 9). NK.

Kthimet TVSH: Linja 170 (rendi i mbushjes)

Në kolonën 3 të shitësit reflekton shumën e tatimit të llogaritur nga pagesa (përfshirë pjesërisht), duke rezultuar në llogarinë e parashikuar në të ardhmen e furnizimit e të drejtave pronësore të përfshira në f. 070.

Tregoni shumat që, në përputhje me paragrafin 6 të nenit 172 Kodit Tatimore, janë të zbritshme nga data e dërgesës dhe për të ristrukturuar ndërmarrjet (riorganizuara) - Pas transferimit të borxhit ndaj pasardhës (pasardhësve), në pajtim me Art. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Në kolonën 3, në përputhje me procedurën për plotësimin në deklaratat tatimore për TVSH, shumat e taksave për të reflektuar, janë të zbritshme nga pasardhësi, llogariten dhe paguhen ato me sasinë e parapagimet (të tjera) e përcaktuar në paragrafët 2 dhe 3 të Artit. 162.1 pas datës shitjes e punimeve përkatëse, produktet dhe shërbimet.

Të dhënat e seksionit të katërt

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Në përputhje me procedurën për plotësimin në kthimin e TVSH-së, në nenin 4, informacionin e mëposhtëm:

• Në faqen 010 -. Gjatësinë e fjalëve në Aneksin 1.
• Në faqen 020 -. Baza tatimore për periudhën e përfunduar (e cila është e formuar nga deklaratë), tatohen në normë zero.
• Në faqen 030 -. Zbritjet për operacionet e lidhura me zbatimin, nëse vlefshmëria e përdorimit të atyre normë prej 0% është konfirmuar. Ata përfshinin shumën e ngarkuar për paguesit kur blejnë në të drejtat e RF pronës, shërbimeve, mallrave, e paguar ato kur importimin e mallrave në territorin e Rusisë, ose në një vend tjetër, e cila është nën juridiksionin e tij, dëbuar nga Agjenti blerësi kur blejnë punëve, shërbimeve dhe mallrave.
• Në faqen 040 -. Shuma e tatimit mbi transaksionet që lidhen me zbatimin, nëse vlefshmëria e përdorimit të normës 0% nuk është konfirmuar përfshirë më parë në periudhat e mëparshme në faqen 030 (në kodin përkatës) seksion .. 6, reduktohet nga shuma e akuzave për shkak të kthehen të mirat (heqjen e qytetarisë) dhe tha në f. 090 sekti. 6 postar 1.010.449

Detajet e seksionit shtatë

следующий: Procedura për Kompletimi nenit 7 të deklaratës së TVSH është si vijon:

Në kolonën 1 pasqyrojnë gjatësinë e fjalëve. Nëse ata nuk janë subjekt apo përjashtohen prej saj, nën shifrat paguesit mbush shifrat në kolonat 2-4 p. 010.

Pas reflektimit të operacioneve që nuk janë të njohur si një objekt i tatimit, si dhe në lidhje me zbatimin, e cila nuk është njohur si një vend të territorit rus, informacioni i futur në kuti, 2 dhe t. 3 dhe 4 janë vendosur dashes.

Në f. 010 çon pagesa shuma të marra (të plotë / të pjesshëm) në lidhje me furnizimin e mallrave pritur (Shërbime / Punon) kohëzgjatjen e ciklit të prodhimit e cila është më shumë se gjashtë muaj, sipas listës së miratuar nga Qeveria

Çfarë informacioni është e mbuluar në nenin 9?

Kjo pjesë e deklaratës është bërë në të gjitha rastet kur paguesi / agjent është i detyruar për të llogaritur taksat mbi ext. kosto. Një dispozitë përkatëse përmbahet në paragrafin. 47 i procedurës së plotësimit të kthimit të TVSH-së.

указывают: Në nenin 9, pika:

• Në kolonën 3, fq. 001 shenjë e rëndësisë së të dhënave të reflektuar. Kjo linjë është e mbushur, në qoftë se qiratë janë subjekt i rishikuar deklaratë. Numri "0" tregon nëse raporti hartuar para të dhënat e nëntë seksion nuk ishin në dispozicion ose janë zëvendësuar (në zbulimin e gabimeve, ose në qoftë se udhëzimet nuk janë të gjithë informacionin e). "1" është vendosur, në qoftë se dorëzohet para informacioni relevant nuk është subjekt i rregullimit dhe nuk janë transmetuar për të IRS. Në f. 005, 010-280 janë vënë dashes. Nëse deklarata fillestare është paraqitur në f. 001 vënë një dash.
• Kolonën 5 në f. 005 reflekton numrin e regjistrimeve të specifikuara në kolonën 1 të librit të shitjes.
• Në t. 3 në fq. 010-220 japin informacionin e specifikuar në Librin e shitjes c. 2-8, 10-19, respektivisht.
• Në kolonën 3, linjat 230-280 shkaktojnë dhënat e grumbullimit të regjistruar në faqen. "Total".

Nuancat e regjistrimit shtojcës 1 te Sec. 3

Ai përbëhet nga tatimpaguesit çdo vit për dhjetë vjet. Llogaritja e kësaj periudhe është kryer nga viti në të cilin u largua përcaktuar në paragrafin 4 të nenit 259 të Kodit aktualisht. Në këtë rast, informacioni i përcaktuar në vitin e fundit kalendarik, në bazë të rregullave të parashikuara në paragrafin. 04-08 qershor, paragrafi 171 Neni NC. Kërkesat përkatëse të përcaktuara në paragrafin. 39 i Urdhrit të plotësimit të kthimit të TVSH-së.

Aplikimi duhet të bëhet për çdo pronë (OS). Nëse modernizimi / rinovimi është kryer, informacioni do të bëhet veçmas për koston e aktiviteteve të kryera.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Sipas par. 39.3 Procedura për plotësimin e deklaratës në TVSH, informacioni është siguruar në të gjitha pronat, mbi të cilat zhvlerësimi 1 janar. 2006, në përputhje me paragrafin 4 të nenit 259 Kodit Tatimore.

Sipas OS, llogaritja e amortizimit për të cilin është përfunduar, ose data e hyrjes në funksionimin e informacionit të kontabilitetit kanë kaluar të paktën 15 vjet, aplikimi nuk është dhënë.

Informacion mbi f. 101-070 është për 10 vjet pa ndryshime (treguar shifra të ngjashme).

Të dhënat e mëposhtme:

• Në faqe 010 -. Emri i objektit.
• 020 - vendndodhja.
• 030 - gjatësinë e fjalëve të objekteve reale dhe punimeve në rindërtimin / modernizimit.
• 040 - data e komisioneve. Këtu janë dita, muaji, viti kur filloi të përdorë objektin e informacionit kontabël.
• -50 - data e fillimit për llogaritjen e amortizimit.
• 060 - vlera e objektit, rikonstruksionin / modernizimit. Në këtë rast, shuma e tatimit në datën autorizimin nuk merret parasysh (me 1 janar. 2006).
• 070 - shuma e zbritjes.

Linja Grafiku 080 tregon:

• 1 - viti kalendarik në të cilin amortizimit filluar. vite kalendarike janë në ngjitje qëllim;
• 2 - data e fillimit të funksionimit të objektit;
• 3 - përqindja (në%) të totalit të artit-IST mallrave dërguar (Shërbime / Punon), të drejtat e pronës, pa taksa dhe të treguar në paragrafin 2 të nenit 170 NC;
• 4 - Shuma e tatimit që të reduktohet dhe pagesat për buxhetin për vitin në të cilin është bërë kërkesa.

llogaritjen e shumës së subjektit të rimëkëmbjes duke shumëzuar indeksi 1/10 f. 070 mbi vlerën e t. 3, f. 080 dhe duke e pjesëtuar me 100. Të dhënat janë marrë në vitin në të cilin është formuar aplikimi.

informacion shtesë

Seksionet 10-11 listat informacion në lidhje me faturat (e pranuara dhe të paraqitura) për shumën e tatimit dhe shuma e qarkullimit të tatueshëm. Sec. 12 përdoret nga paguesit TVSH liruar. Për të mbushur atë në temë duhet të jetë një faturë, e cila shënoi taksat e pretenduara nga pala tjetër.