Gjetur për të humbur në dorë: postimi. Si për të reflektuar tepërt dhe mangësi

Të gjitha transaksionet cash subjekt i rishikimit periodik me të kontrolluar të gjitha vlerat. Kontrolloni komisioni inventarit kryen organizatën. anëtarët e saj në prani të një personi përgjegjës të kontrolluar disponueshmërinë e parave, faturat dorëzuar vlerave, blloqe çeqesh dhe formave të llogaridhënies të rreptë. Mospërputhjet e identifikuara gjatë kontrolleve janë lëshuar nga rregullat e kontabilitetit. Më shumë detaje rreth mungesës se si thuhet në të holla, instalime elektrike, të cilat duhet të specifikohen në bilanc në rastin e identifikimit, lexoni në.

vlerat

Arkë në kompani mund të jetë në para të gatshme, letrave me vlerë, Banka Qendrore dhe format strikte të raportimit. Nga dokumentet e tenderit përfshijnë jo vetëm faturën, por edhe krejt (postë, projekt-ligj dhe detyrë shtetërore), udhëtime në vendpushimet, bileta ajrore dhe dokumente të tjera. Nga format strikte të raportimit përfshijnë :. Pranimet, certifikatat, certifikatat, kalon, bileta, kuponat, dokumentet e mallrave-shoqërues dhe përgjegjësi të tjera material për ruajtjen e mjeteve monetare do të jetë turp.

inventar

Procedura e inventarit të holla qeveriset nga "Procedura për kryerjen e të holla №40», miratuar nga Bordi i Drejtorëve të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, Banka Qendrore dhe numri i shkronjës 18 të datës 10.04.93, The

Koha e inspektimit në krye të kompanisë montuar dhe të fiksuar në mënyrë. Inventarit kryhet nga një komision i krijuar posaçërisht, i cili përfshin përfaqësues nga administrata, shefi i kontabilitetit dhe arkëtarit.

Para procedurës është raporti të holla. Ai përfshin të gjitha dokumentet kryesore të cilat duhet të jenë në dorë. Nëse inventarit zbulon deklarata të pambyllura (e pagave), të gjithë shumën e papaguar të barabartë me të holla. Më vete, në një dokument të regjistrohen shumat e paguara.

Turp është i detyruar të japë një faturë që në fillim të dokumenteve të pagesës inventarit të depozituara në llogari, dhe të gjithë të holla kapitalizohen. Kjo duhet të bëhet për të kontrolluar për përfundimin e arkëtarit është shpallur nga dokumentet e tij të pagesës. Raporti turp krahasohet me të dhënat në librin e parave të gatshme dhe të rendit.

Për të fshehur faktin e përvetësimit të fondeve shpesh faturat janë përdorur si instrumente. Por ata nuk mund të konfirmojë rrjedhën e fondeve, pasi ajo nuk është hartuar në një formë të standardizuar që nuk përmban nënshkrimin e marrësit, shefi i kontabilitetit dhe kokë. Nëse ka dokumente të tilla, besohet se mungesa e inventarit të holla gjetur. Sigurimi duhet të bëhet në bilanc në datën e inspektimit. Kryetari i komisionit miraton të gjitha urdhërat dhe zbaton ato në raport. Ky dokument dhe shërben si bazë për bilanceve kontabël.

Features

Gjatë inventarizimit ju duhet të kontrolloni:

• Mos tejkalojnë ekuilibrin holla në dorë kufijtë e përcaktuar;
• përdorimin e fondeve;
• përputhen datën e transaksionit në të holla dhe të disbursimit kuponave;
• vlefshmëria e hyrjeve;
• afatet kohore të kthimit në llogarinë bilancet e pagave të papaguara;
• dokumentet e saktë;
• drejtori nënshkrimet, kontabilist kryesor në kontrollet bosh;
• Fakti ruajtur një bllok çeqesh jashtë zyrës;
• ligjshmërinë e operacioneve brenda të njëjtit transaksion;
• saktë korrespondencë faturimit.

rillogaritje e parave të gatshme

Disponueshmëria e fondeve në arkë konfirmuar një fletë rillogaritjen e parave të gatshme, letrave me vlerë dhe instrumenteve financiare. Turp kryen numërimit në prani të anëtarëve të komisionit. Paratë janë llogaritur për secilën faturë veças nga vlerësimin më të lartë. Nëse ka një numër i madh i faturave, lista është hartuar, i cili thotë emërtimi dhe numri i faturave. Ky dokument është nënshkruar nga Komisioni. Nëse ka një mungesë të parave të gatshme, atëherë identifikuar një mungesë në të holla. Posting në-dorë me përdorimin e llogarisë 50 "Arka" e konfirmon këtë fakt.

Konvertimit të formave

Disponueshmëria aktual i Bankës Qendrore dhe formave të raportimit të dokumenteve kryhet me emra, llojet dhe kategoritë e formave. Për shembull, aksionet janë të regjistruar, bartësit, interes dhe të zakonshëm. Gjatë inspektimit fikse gjithashtu kryesor dhe zvarritës boshllëqet dhoma, shumë prej tyre, dhe me kosto.

Të gjitha këto instrumente financiare janë të regjistruar si rezultat i inventarit në shumën e kostove të tyre të blerjes. Format e mbetjeve të përcaktuara nga libri dhënave të holla apo raport. Në identifikimin mungesën e formave të nxjerrë mungesën në të holla. regjistrimet kontabël e bëra në llogaritë e kontabilitetit analitik dhe sintetike. Shembuj të veprimeve të tilla të përpunimit do të paraqiten në tekstin e mëtejmë.

Mungesa në dorë: postimin

Në ndërmarrjet kontabël i fondeve kryhet në llogarinë 50 "tavolinë Cash", e cila ka tri nën-llogaritë: 50-1 "Arkëtar Kompania" 50-2 "operativ Cash," 50-3 "dokumente Faturimi". Llogariten për format në të njëjtën llogari jashtë hapit 006 raportimin veç e veç.

Fondet e identifikuara tepërta janë subjekt i postimit sipas të ardhurave të jashtëzakonshme. Bu është një rekord DT50-1 KT91-1.

Mungesa e parave të gatshme në dorë pasqyron instalime elektrike duke përdorur DT 94 fatura në vlerë prej kostove aktuale. Konsideroni instalime elektrike tipike:

- DT94 KT006 - mungesa e formave.

- DT94 KT50-1 (50-3) - mungesa e parave në arkë.

Posting DT73-2 KT94 pasqyron fshirjen e mungesës në turp. Kompensim për dëmtimin e pagave të punonjësve reflektuar dhënat DT70 (50) KT73-2.

Në mungesë të një personi fajtor është reflektuar në mungesën e zyrës? instalime elektrike:

- DT94 KT50-1 - fakti i zbulimit të mungesës së fondeve;

- DT91-2 KT94 - sasia e mungesës është përfshirë në shpenzimet jo-operative.

raportimi

Rezultatet e inventarit janë pasqyruar në akt në formë № INV-15. Në shpjegimin e tij të arkëtarit hyrë në shkeljet e evidentuara dhe udhëzues rezolutë. Raporti është bërë në dy kopje, të nënshkruara nga Komisioni dhe solli në vëmendjen e menaxhimit. Një kopje është mbajtur në llogaritë, i dyti - nga arka.

Verifikimi i fondeve operative

Për llogaritje përdoret tavolina të holla me punonjësit e kompanisë. Urdhri i testimit është i ndryshëm nga sa më sipër.

Komisioni, në prani të arkëtarit regjistron leximin e njehsorëve, të cilat pasqyrojnë sasinë e të ardhurave. Data është pajtuar me dhuruar shirit arkë. Dallimi në bilancin në fillim dhe në fund të ditës pasqyron sasinë e përditshme të të ardhurave. Shifrat në librin e parave të gatshme, në kasetë dhe në sportelet duhet të jenë identike.

Rillogaritje bëhet metodë pokuponnym të holla. Mbetja marra krahasohet me kredenciale. Sipas rezultateve të inventarit mund të zbulohet nga mungesa e parave të gatshme në dorë. Instalimet, e cila në këtë rast është regjistruar në bilancin e gjendjes, është si vijon: DT94 KT50-2.

Kontrolloni llogaritë bankare

Inventarit domosdoshmërisht kalon para dorëzimit të llogarive vjetore. Që organizata është në gjendje për të hapur llogari në banka të ndryshme, atëherë para se të kontrolluar duhet të shqyrtojë në mënyrë të detajuar të gjitha kontratat bankare, për të verifikuar ligjshmërinë dhe përshtatshmërinë e hapjes së llogarisë.

Në mënyrë për të përgjithësuar lëvizjen e fondeve në llogaritë e jo-cash janë përdorur në bilancin e 51 "llogari bankare në rubla" dhe 52 "llogaritë në valutë". Për qëllim të detajuar, ju mund të përdorni nënllogarisë 52-1 "llogari monedhë në Federatën Ruse" dhe 52-2 "llogaritë në valutë të huaj jashtë vendit." do të thotë mbetje u shndërrua në rubla në normën zyrtare dy herë: në kohën e operacionit dhe gjatë inventarit. Në këtë rast, ekzistojnë dallime të kursit të këmbimit. Vlerat pozitive janë kredituar në rezultatet financiare në të ardhura jo-operative. Negative pasqyrohet në Procesverbalin BU DT91-2 KT50.

Inventarizimi kryhet duke kontrolluar bilancet me bilancin ekstrakte të dhënave. Përveç kësaj, qarkullim në DT dhe CT krahasim. Gjatë testit mund të identifikohet tepricë dhe mungesë në të holla. instalime elektrike:

- DT76-2 KT51 - Identifikimi i akuzuar gabimisht në llogarinë bankare të shumave.

- DT51 KT76-2 - pranimi i pagesave.

Ja se si inventari i mjeteve në kompani.