USN Tax - çfarë është ajo në terma të thjeshtë, se si llogaritet

Ligji rus jep bizneseve mundësi për të punuar në operacion STS. Çfarë është ajo? Ky mekanizëm i veçantë tatimor, që përfshin një reduktim të ndjeshëm në barrën financiare të kompanive. Kjo ndodh duke zvogëluar bazën për llogaritjen e tarifave të përshtatshme në arkat, si dhe duke zvogëluar bazën për të përcaktuar komponentët e tij të veçanta. Në këtë rast, mbeten një numër të angazhimeve të përcaktuara që do të kërkojnë tatim. USN - një regjim që në masë të madhe lehtëson aktivitetet e kompanive ruse, por nuk sugjerojnë përjashtimin e tyre të plotë nga detyrimet e parashikuara nga legjislacioni, si dhe nga strukturat kompetente të raportimit nevojshme. Cila është specifika e "tatimit të thjeshtuar"? Cilat janë nuancat e angazhimit të tij në praktikë meritojnë vëmendje të veçantë?

Informacione të përgjithshme rreth USN

Konsideroni informacion bazë në lidhje me USN. Çfarë është ajo? USN, dhe një sistem të thjeshtuar të taksave, me kusht kodin e taksave RF. Më shumë se vetëm të popullarizuara në mesin sipërmarrësit që aspirojnë. Fakti që sistemi i taksave thjeshtuar për shumicën e shenjave janë shumë më të favorshme për sistemin e përgjithshëm tatimor - DOS, e cila është përdorur në ndërmarrjet e mëdha.

Thjeshtësi në regjimin tatimor aktual është shprehur jo vetëm në aspektin e vlerës së tarifave të nevojshme që duhet të paguhet, por edhe në lidhje me procedurat e raportimit. Ata ishin në USN mjaft pak.

Kushtet e USN

Le të studiojmë thelbin e sistemit tatimor të thjeshtuar (çfarë është) në më shumë detaje. Konsideroni "uproschenku" në aspektin e rregullave të përcaktuara nga legjislacioni RF të zbatimit të tij. Siç kemi theksuar më lart, mbështetet në përfshirjen e sistemit të pagesës së tarifave mund të jenë kryesisht të fillojë-up biznese - ata që janë në posedim një biznes të vogël. Por cilat janë kriteret këtu? Me qëllim të aplikimit të sistemit në të cilin USN është paguar tatimin, kompania duhet të plotësojnë kriteret e mëposhtme:

- ajo nuk punon më shumë se 100 të punësuar;

- të ardhurat vjetore të kompanisë nuk i kalon 60 milionë rubla. (Në disa interpretimeve - 45 milionë rubla për 9 muajt e parë të vitit fiskal.);

- Vlera neto e aseteve - jo më shumë se 100 milionë rubla.

Ka kritere të tjera. Pjesa e kapitalit të regjistruar në pronësi nga kompanitë e tjera në kompani aplikon për një punë në mënyrë STS, nuk duhet të jetë më shumë se 25%. Kompania gjithashtu për përfshirjen e të mirat e sistemit tatimor të thjeshtuar nuk mund të ketë degë.

Çfarë taksat nuk mund të paguajnë

Për të kuptuar më mirë specifikat e sistemit të thjeshtuar të taksave, ajo që është, një vështrim nga afër përfitimet që rrjedhin për të kompanisë, që veprojnë në regjimin tatimor përputhje. Tipari kryesor i sistemit të thjeshtuar e taksave është se sistemi i llogaritjes dhe pagesës së taksave në buxhet zëvendëson taksat e shumta të veçanta për DOS. Në mesin e atyre: taksat mbi të ardhurat (duke përjashtuar taksat mbi dividendët dhe detyrimet e caktuara) në pronë, TVSH, tatimin mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit - në qoftë se ajo është IP. Megjithatë, në disa raste, detyrimi për të paguar llojet përkatëse të tarifave të mbajtura nga kompania - për shembull, në qoftë se ajo shfaqet në statusin e një agjenti tatimor. Ose nëse dokumentet janë forma që pasqyrojnë nevojën për pagesën e tatimeve të caktuara. skenare të ngjashme ne e konsiderojmë më vonë.

Llojet e taksave USN

Që do të duhet të paguajë pronari i biznesit në këmbim të këtyre tarifave? Legjislacioni parashikon dy skemat e zgjidhjes së saj me shtetin. Në të parën prej tyre, baza tatimore është e përbërë nga të ardhurat e kompanisë. Nga kjo pagese të jetë 6% në thesarin. Shpenzimet në lidhje me USN nuk llogaritet. Një tjetër skemë - llogaritjen e tarifave bazuar në performancën e fitimet e kompanisë. Nga kjo do të jetë objekt i pagesës së 15% të thesarit. Sipas kësaj skeme kostot për STS janë të një rëndësie të madhe. Pra, nëse ata janë të barabartë apo tejkalojnë të ardhurat, atëherë baza tatimore nuk është formuar.

Cili nga të dy skemat e përmendura është më e mirë për të zgjedhur një sipërmarrës? Natyrisht, kjo është e përcaktuar nga specifikat e industrisë së biznesit. Nëse ai është i angazhuar në ofrimin e shërbimeve, shpenzimet do të ketë një pak. Në këtë rast, më e dobishme për të paguar taksat mbi të ardhurat. Në qoftë se një njeri - pronari i dyqanit, atëherë shpenzimet do të jetë i dukshëm. Marzhi mesatar të shitjes me pakicë - rendin e 10-15%. Në këtë rast, më e dobishme për të paguar taksat mbi fitimet. Konsideroni një shembull që ju lejon të shihni qartë në disa raste më e dobishme për një qark, dhe në të cilën - tjetrin.

Llogaritja Shembull USN

Detyra jonë - për të gjetur një formulë për të përcaktuar bazën optimale për llogaritjen e sistemit të thjeshtuar të taksave. Të hyrat, shpenzimet e kompanisë - faktorët që në një masë të caktuar të ndikojë në bilancin e prioriteteve përkatëse. Konsideroni një shembull në të cilin specifika do të reflektohet duke e parë ose e dytë llogaritjen qark USN.

Firma Supozoj ofron shërbime për printim dhe skanim të dokumenteve. Tentative kostot e tij do të gjenerohet nëpërmjet blerjes së letrës dhe bojës për MFP (me kusht që ata të kenë 2 dhe ata na mori një dhuratë, dhe për këtë arsye nuk janë të përfshira në koston), pagesën e energjisë elektrike dhe transferimin e kompensimit të punësimit për punonjësit.

Le të fillojmë me një analizë të kostove të mundshme. Le të thonë se kompania punëson 2 persona me një pagë prej 25 mijë. Rub. Shpenzimet për letër dhe bojë me intensitet mesatar të shfrytëzimit komercial të një devaysa rreth 700 faqe në ditë do të jetë rreth 10 mijë. Rub. në muaj. Kontributet e nevojshme në fondin e pensioneve, Fondi i Sigurimeve Shoqërore dhe FSSH për punonjësit - rreth 30% të pagës së tyre. Kështu, shpenzimet e bazuar në shumat që shkojnë në kurriz të pagave të punonjësve të kompanisë dhe përmbushjen e detyrimeve sociale, shumën në 65 mijë. Rub. (Paga për dy dhe 30% e kontributeve të fondeve). Shtoni në të 10 mijë. Rub., Të cilat do të përdoren për blerjen e letër dhe bojë. Pra, në shpenzimet totale mujore të shoqërisë - 75 mijë rubla ..

Çfarë mund të pritet në të hyrat e kompanisë? Kostoja mesatare e 1 fletë të shtypura në qytetet e mëdha - 3 rubla. Multiply këtë shifër nga 700, dhe pastaj për 30 (ne jemi dakord se kompania është e hapur çdo ditë). Ajo rezulton 63 mijë. Rub. Por ne kemi - 2 Printer. Në total ata do të sjellë 126 mijë. Rub. të ardhurave. Le të hetoj rreth 100 imazhe në ditë. Kostoja e përpunimit secili mesatarisht - 5 rubla. Si rezultat, ne kemi fituar të hetoj rreth 15 mijë. Rub. në muaj. Gjithsej të ardhurat e kompanisë për të gjitha shërbimet - 141000 fitimprurëse, duke marrë parasysh kostot -. 66 mijë rubla ..

E cila skemë për të zgjedhur për të paguar sistem të thjeshtuar të taksave? Të ardhurat, shpenzimet janë të njohura. Nëse ne duhet të paguajnë të ardhurat e taksave shtetërore - .. 6% deri në 141 mijë rubla, atëherë ne do të kemi 132 mijë 540 rubla .. Fitimi neto në këtë rast është 57 540 rubla. Nëse ne duhet të paguajnë tatimin shtetit në dallimin në mes të ardhurave dhe shpenzimeve - .. 15% e 66 mijë rubla, atëherë ne do të kemi 56 100 rubla. fitim neto. Është e qartë se pagesa e sistemit të thjeshtuar të taksave në llogaritjen e të ardhurave tatimore në këtë rast është më e favorshme.

Sigurisht, këto llogaritje janë mostër shumë të përafërt. STS mund të jetë e pafavorshme, nëse, për ndonjë arsye, për shembull për shkak të luhatjeve sezonale të kërkesës, të ardhurat nuk është aq shumë si në shembullin tonë. Është e qartë se konsumatorët kryesorë të kompanive në shtypjen dhe skanim: studentët, studentët HIGH SCHOOL, shkollave të mesme - të ketë një pushim në verë. Por legjislacioni nuk parashikon për një ndryshim të përkohshëm në regjimin tatimor në verë. Pra, pronari për të siguruar llojin e duhur të firmave të shërbimeve duhet të llogaritur ndryshimet e duhura në dinamikën e kërkesës në përcaktimin e skemës optimal të punës në mënyrë të thjeshtuar sistemin e taksave.

Taksat dhe tarifat nëse USN

Në qoftë se të dy skemat, kompania duhet të jenë në përputhje me detyrimet e tyre jo vetëm në tatimin e transferuar të Shërbimit Tatimore, por edhe të paguajë pagesat e kërkuara me fondet e shtetit - fondin e pensioneve, Fondi i Sigurimeve Shoqërore dhe FSSH. Nëse forma ligjore e biznesit - LLC, përkatëse transfertat akuzat sipërmarrës për thesarin vetëm për shkak të punonjësve të saj me rrogë. Nëse një person bën biznes si IP, kontributet në fondin e pensioneve, Fondi i Sigurimeve Shoqërore dhe FSSH ajo duhet të listë dhe për veten e tyre. Në këtë rast, ai ka të drejtë të regjistrohen 100% prej tyre për shkak të tatimit - llogaritet si të ardhurat dhe fitimin. Me këtë funksion, shumë sipërmarrës në fakt nuk ndjejnë barrë shtesë financiare për shkak të nevojës për të paguar taksat e duhura për veten e tyre.

Si rregull, kompanitë që punojnë në sistemin e thjeshtuar taksave, kontributeve dhe llojet e tjera të tatimeve nuk janë paguar. Megjithatë, ka një numër të bazave të përcaktuara me ligj për të përcaktuar detyrimet financiare shtesë të kompanive me "sistemin e taksave thjeshtuar". Në mesin e atyre - akuza që lidhen me taksat e akcizës. Formimi i tyre mund të jetë i lidhur me importimin e mallrave në territorin e Federatës Ruse, e cila kërkon dokumentet e duhura, blerje naftës, shitjen e pijeve alkoolike dhe të tjera të mallrave të akcizës (përfshirë të konfiskuara ose Unmanaged), si dhe shitjen e produkteve të cilat janë të importuara në Federatën Ruse të Republikës së Bjellorusisë. Disa ndërmarrje që kryejnë aktivitete në STS, paguar detyrimet shtetërore dhe doganore, tokës, transportit dhe ujit taksat dhe detyrat e përcaktuara me ligj për përdorimin e burimeve biologjike.

Pagimin e taksave në USN dhe raportimin e procedurave

Kemi mësuar bazat e regjimit të thjeshtuar e taksimit të kompanive ruse, USN. Çfarë është kjo, cilat janë avantazhet e saj kryesore, ne kemi shqyrtuar. Tani ne mund të shqyrtojë disa nga nuancat praktike të mundësive të angazhimit "tatimit të thjeshtuar". Një aspekt interesant në lidhje me procedurën përkatëse pagesës së tatimit.

Në lidhje me detyrimet e përcaktuara me data të caktuara të legjislacionit. USN - mode, duke supozuar listë tremujore të kompanive tarifat që kërkohen në buxhet. Legjislacioni kërkon sipërmarrësit që operojnë në një "sistem të thjeshtuar të taksave" transferimin e pagesave paradhënie - brenda 25 ditëve pas përfundimit të periudhës përkatëse tatimore. Ato mund të jenë të tremujorit të parë, gjashtë muaj, 9 muaj. Mbledhja e në fund të vitit tatimor mund të jetë e shënuar në buxhet deri më 31 mars - për pronarët e LLC, deri më 30 prill - në IP.

Një tjetër aspekt i rëndësishëm i punës praktike të ndërmarrjes në mënyrë STS - raportimi. Ne kemi vërejtur më lart se detyrimet përkatëse thjeshtuar pronari i biznesit - që është dërguar në Shërbimin Tatimore Federale të një numri të madh të formave të raportimit nuk është e nevojshme. Në fakt, dokumenti kryesor, i cili duhet të jetë në mënyrë periodike për të drejtuar sipërmarrës në Shërbimin Federal Tatimore - një kthim të taksave. Ajo duhet të ofrohet nga 31 mars të vitit pas vitit raportues - pronarët e LLC, 30 prill - SP. Kthimin e taksave - një formë e standardizuar, dhe gjithmonë do të jetë në gjendje të japë një mostër në Shërbimin Federal Tatimore. USN - mode, e cila është e lidhur me një minimum prej procedurave të raportimit. Por harrojmë për domosdoshmërinë e deklaratës nuk mund të jetë një sipërmarrës. Ja mbushur model të faqen e saj të parë është si kjo.

Struktura e dokumentit - shumë e thjeshtë. Gjëja kryesore - nuk e bëjnë një gabim në të dhënat personale që tregojnë dhe shifrat që pasqyrojnë vrullin e biznesit.

Nëse një njësi ekonomike - agjent tatimor

Për kompanitë, që ka statusin e një agjenti tatimor, ligji paracaktuar angazhime shtesë në aspektin e pagesës së taksave të ndryshme të thesarit. Kështu, kompanitë që punësojnë punëtorë në bazë të kontratave të punës ose për të porositur shërbime sipas kontratave të ligjit civil, duhet të paguajë kompensim të duhur për punonjësit apo kontraktuesit e tatimit mbi të ardhurat personale.

Kompanitë në statusin e agjentëve të taksave janë të nevojshme në përputhje me një numër të procedurave të raportimit, e cila mund të shtoni në listën e përmendur më lart. Për shembull, ndërmarrjet e duhura tipit duhet të sigurojë një FSS bërë deri llogaritur deklaratës formë të caktuar - në 15 të muajit që pason periudhën tatimore. Kanë agjentët e taksave raportimin e detyrimeve ndaj fondit pensional, ata duhet të sigurojnë në formën e institucionit të RSV-1 - 15 të muajit të dytë pas datës së bilancit. Në terma të ngjashme të NJIF do të jetë si informacion individual. Në disa raste, kompania ka statusin e një agjenti tatimor në aspektin e TVSH-së. Në këtë situatë, kompania duhet të jetë në deklaratën e duhur FTS deri në ditën e 20 të muajit, që është periudha e raportimit. Nëse një kompani paguan dividentë, ajo është gjithashtu e nevojshme për të kaluar një deklaratë e cila do të reflektojë numrin e tatimit mbi të ardhurat.

Në fund të vitit të kompanisë në statusin e një agjenti tatimor duhet të kalojë: payslip në FSS (deri më 15 janar), informacion mbi numrin mesatar të të punësuarve, kthimin e TVSH-së (deri në 20 janar), në formën e RSV-1, si dhe informatat individuale për NjIF (deri në 15 shkurt); Ndihmojnë në Form 2-PIT (deri më 1 prill), Deklarata mbi tokës dhe transportit taksat (shkurt 1).

Si për të kaluar në sistemin e thjeshtuar taksave

Pra, nëse ju përpiqeni për të shpjeguar thelbin e sistemit të thjeshtuar të taksave (atë që është) me fjalë të thjeshta, është e mundur për të kufizuar këtë formulim: STS - është mënyra e pagesës së detyrimeve ndaj të Thesarit, që përfshin një barrë minimale tatimore, si dhe përfaqëson një nxitje të fortë për të filluar një biznes. Por si pronari i biznesit për të përfituar nga, e cila i jep një "tatimin e thjeshtuar"? Ka dy skema kryesore transferimit të aktivitetit të kompanisë në mënyrë të duhur.

Në aktivizimin e parë të sistemit të thjeshtuar të taksave pritet në kohën e regjistrimit të Shërbimit Federal Tatimore. Në këtë rast, sipërmarrësi duhet, së bashku me paketën e dokumenteve të nevojshme për regjistrimin e certifikatës së regjistrimit të kompanisë në regjistrat publikë, të transferuar njoftimin me IRS. Në lidhje me këtë dokument ka një model të veçantë mbushur. USN - mënyra në të cilën kompania mund të brenda 30 ditëve pas regjistrimit të shtetit duke dërguar Shërbimit Tatimor Federal të dokumentit. Kjo mund të duket si kjo.

Skema e dytë supozon se kompania do të transferohen në sistemin e taksave thjeshtuar me regjime të ndryshme tatimore. Gjëja kryesore - për të mbajtur në mend se ligji përcakton kushtet të caktuara kufizuese. USN aktivizohet vetëm me fillimin e vitit të ardhshëm fiskal. Sipas skemës së dytë sipërmarrësi duhet të dorëzojë një njoftim me IRS.

disavantazhet USN

Pra, ne kemi mësuar esencën e USN tatimor, çfarë është ajo dhe si është llogaritur. Avantazhet e "tatimit të thjeshtuar" janë të dukshme. Por ka disa dobësi për të USN. Kështu, kompania, e cila ka rritur në mënyrë dramatike shpejtësinë, për shembull, pas përfundimit të një kontrate të madhe, mund të humbasin të drejtën për të punuar nën regjimin e thjeshtuar taksave. Në praktikë, kjo mund të thotë nevojën për pagesat urgjente shtesë të pagesës - të tilla si ato që lidhen me tatimin mbi të ardhurat. Nëse kompania do të kthehet në sistemin e taksave thjeshtuar në DOS, atëherë kjo do të shoqërohet nga nevoja për të siguruar të fts në një numër të madh të raporteve. Kjo mund të shoqërohet me kosto të konsiderueshme të punës të specialistëve të kompanisë në të ngopen. USN kur kalimi në këtë mënyrë do të kërkojë rivendosjen e llogaridhënies, si dhe TVSH-në asetet kapitalizuara.

Kompanitë që operojnë nën DOS, paguajnë TVSH. Nga ana tjetër, firmat në "sistemin e taksave thjeshtuar" nuk është e nevojshme për lista Tatimore e Shtetit. USN në këtë kuptim lehtëson barrën financiare të kompanisë, por në të njëjtën kohë mund të përcaktojë mosgatishmërinë për të punuar me të për ato kontraktorët që paguajnë TVSH. Kjo është për shkak të legjislacionit specifik në fushën e llogaritjes dhe pagesës së tatimit mbi vlerën e shtuar. Fakti është se në disa raste, kompania mund të mbështetet në kompensimin e saj - me kusht që pala tjetër është duke përdorur TVSH. Që nga kompania në "sistemin e taksave thjeshtuar" nuk u transferuar në buxhet, numri i partnerëve potencialë mund të reduktohet, pasi që disa prej tyre mund të ketë bashkëpunim pafavorshme në qoftë se pala tjetër vepron pa TVSH.

Ndonjëherë sipërmarrësit janë duke u përpjekur që të përshtaten me këtë aspekt të ligjit, duke u përpjekur për të vënë faturë, e cila përmban një linjë të veçantë me TVSH. Ky është i paefektshëm, sipas avokatëve. Fakti se një dokument i tillë përcakton detyrimin e kompanisë për të transferuar sasinë e duhur të TVSH-së për buxhetin. Në mënyrë të ngjashme Deklarata përkatëse duhet të përfaqësohen në FTS.

Ju gjithashtu mund të vini re se shuma e TVSH-së në një "sistem të thjeshtuar të taksave" nuk mund të zvogëlojë bazën tatimore në rast se një pronar biznesi paguan tarifat për fitimet e firmës. Për më tepër, në qoftë se një sipërmarrës i cili punon në USN, në mënyrë që të rritet besnikëri pala tjetër faturë, e cila regjistrimin e TVSH, shumat përkatëse të parave që vijnë në llogarinë e tij rrjedhëse, mundet në interpretimin e tatimit të regjistruar si të ardhura, dhe të cilat në këtë rast duhet të paguhen taksat.

Në qoftë se një sipërmarrës duke punuar në "sistemin e thjeshtuar taksave" do të gjenerojë një faturë për kontraktuesin, e cila do të jetë fikse TVSH, por jo të transferuar në buxhetin sasinë e duhur, të FNS mund të zbuloni këtë shkelje, për të rimarrë nga fondet e kompanisë. FNS gjithashtu mund të shqiptojë një dënim me arsyetimin se tatimi i parashikuar në Kodin Tatimore, kompania nuk është paguar. Në mënyrë të ngjashme, sanksionet e parashikuara në Kodin Tatimore, mund të vendosen në biznes mbi mungesën e një kthim të TVSH-së.

Kështu, në praktikë, përpjekjet për të anashkaluar rregullat e biznesit të vendosura nga legjislacioni në lidhje me funksionimin e TVSH-së, është e komplikuar kryesisht nga dispozita të tjera të ligjit. Prandaj, shumë firma nuk veprojnë në "sistemin e thjeshtuar taksave", për shkak se ata duan të ruajnë të drejtën për të përdorur mbetjet lidhur me llogaritjet, i cili përfshin TVSH. Megjithatë, si shumë sipërmarrës, kontraktuesit mund gjithmonë të tërheqë një çmim më të ulët për mallra dhe shërbime - dhe ata nuk do të kujdeset nëse janë apo jo kompensuar TVSH.

Mbi të, duke u përgjigjur në pyetjen: "STS - çfarë është ajo" - ne kemi vërejtur se kompania mund të presin për të punuar në këtë mënyrë vetëm me kusht që ata nuk kanë degë. Shumë përfaqësues të bizneseve e konsiderojnë këtë kriter si mungesa e "tatimit të thjeshtuar" si një sipërmarrës si biznesit rritet, më shumë të ngjarë të ketë nevojë për sa kohë për të hapur degë në qytete të tjera.