Shitja e: si për të pasqyruar një 6-pit, plotësoni model

Form 6-PIT prezantuar autoriteteve tatimore ruse, me urdhër të Mohuara 10.14.2015 7/11/450. Sipas këtij urdhri, të gjithë agjentët e taksave (kompanitë, ndërmarrjet, institucionet, etj), të pagueshme për individët shpërblimit monetar dhe prodhimin pagesat e tjera për të cilat është mbajtur nga detyrimi tatimit mbi të ardhurat në vitin 2016 të dorëzojë një deklaratë mbi Form 6-TAP.

Llogaritja e 6-TAP - tremujore, përbëhet nga vetëm dy pjesë, struktura e saj nuk ka ndryshuar që nga miratimi i ligjit.

Megjithatë, për momentin raporti është më e vështirë për kontabilistët për të plotësuar ajo ngre shumë pyetje, dhe përgjigjet në organet tatimore nuk është gjithmonë e qartë.

kontabilistët shpesh (sidomos fillestar) janë të hutuar nga pyetja se si për të reflektuar në shitjen e 6-TAP.

Më poshtë ne do të shqyrtojmë disa situata tipike në pagesën e pagës pushime, duke shkaktuar vështirësi në plotësimin e rreshtat e raportit.

Përmbajtja e 6-PIT

Deklarata e 6-PIT përfaqëson dy seksione të informacionit.

Në përmbledhjen e parë informacioni pasqyron:

• shuma e të ardhurave (për tërë kompaninë), e përllogaritur për punonjësit;
• llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale për të gjithë kompaninë;
• burim e tatimit mbi të ardhurat personale.

Të gjitha shumat janë treguar për periudhën tatimore që nga fillimi i vitit për secilën normë tatimore.

Seksioni i dytë tregon informacion të detajuar për çdo transaksion, e cila është e nevojshme për të mbajtur tatimin (TAP).

Treguesit kryesorë për të janë:

• data e pranimit të të ardhurave aktuale (pasqyrohet në linjë 100)
• burim tatimi mbi të ardhurat ditë (tregohet në linjë 110)
• ditë, jo më vonë se që në bazë të legjislacionit duhet të jetë e shënuar tatimi në burim për autoritetin tatimor (line 120)
• shuma e të ardhurave para tatimit mbi të ardhurat (linja 130)
• tatimi mbi të ardhurat në burim (treguar nga linjë 140).

6 PIT: zakonisht pasqyrojnë pushim

Nga pagesa e pagave, shpërblimet dhe pagesat e tjera që janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat personale, shitjen afati të ndryshme për pagesën e tatimit (PIT) për buxhetin.

Pra, si për të reflektuar në shitjen e 6-TAP? Pas reflektimit të shitjes në pjesën e dytë të Deklaratës është e rëndësishme të mbani mend rregullin themelor: pagesën e tatimit mbi të ardhurat të paguar pushimet duhet të bëhet jo më vonë se ditën e fundit të muajit në të cilin pagesa e pagës pushime.

Pra, nëse pushimi është paguar, për shembull, më 20 qershor 2017, data kufiri i pagesës së tatimit mbi të ardhurat mbi ta vjen 6.30.17 vit (ditë pune). Prandaj, pa marrë parasysh çfarë numri është paguar në të vërtetë taksat, 6-TAP në f. 120 është affixed datën 30/06/17.

Nëse data kufiri i transferimit të buxhetit të tatimit bie në "kuqe" ditë kalendarike (pushime apo fundjavë), dita e fundit e pagesës do të jetë ditën tjetër të punës të muajit vijues.

Për shembull, një punonjës paguar pushimet e 28 prillit. Dita e fundit e prillit (30 prill) ra në një ditë pushimi (e diel), koha (tjetër) - 3 Maj. Linja 120 është shkruar data 05.03.2017.

monitoruar më nga afër të mbushur një raport, në qoftë se dita e fundit e muajit nuk ishte vetëm prodhimi, por edhe ditën e fundit të tremujorit. Në këtë rast, të kufizojë data e pagesës së tatimit mbi të ardhurat bie në ditën e ardhshme të punës të tremujorit të mëposhtme (kjo situatë në dhjetor 2016), pushim të paguar paguajnë specifikuar në periudhën raportuese në vijim.

pay pushime në dhjetor 2016: Shembulli

Si për të reflektuar carryover shitur 6-pit është treguar në shembujt e listuara më poshtë.

Në dhjetor 2016, OAO "Hello" përllogaritur pushime paguajnë për punonjësit vijon:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 rubles;
• kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rubla.

Pas pagesës së shumave të mbajtura shitjen normë tatimore prej 13 për qind:

• 28,000 x 13% = 3640 rubles;
• 14,000 x 13% = 1820 rubla.

Pagesat Holiday bërë:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• kozlov PI - 30.12.16.

Tax (3640 + 1820 = 5460 rubla) kushtuar buxhetit 30.12.16 vitit.

31/12/16 bie në një fundjavë, kështu që dita e fundit e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale - 09/01/17, që është ditë pune 1 st në 2017.

Si për të reflektuar festën më 6 dhjetor, tatimi mbi të ardhurat personale? pay pushime, paguar në dhjetor, duhet të pasqyrohet në raportin për tremujorin e 4 të vitit 2016 dhe në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat 6-personale për tremujorin e 1 të vitit 2017.

Raportojnë për tremujorin e 4-t:

• shitjen e vlerësuar (28000 + 14000 = 42000 fshij.) regjistruar në formën e parë seksioni 6-PIT në linjë 020,
• tatimi i llogaritur (3640 + 1820 = 5460 rubla.) është pasqyruar në seksionin e parë të linjës 040,
• Tatimi në burim (5460 RBL.) pasqyrohet në linjën 070.
• në pjesën e dytë të operacionit nuk janë shfaqur, si afati i fundit për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale në buxhetin për pushime bie mbi 1 ditë 01/09/17.

Raporti për 1 tremujorin st 2017:

• në pjesën e parë nuk janë paraqitur në shumën e transaksioneve të tilla,
• në pjesën e dytë janë shfaqur si më poshtë:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

pay pushime në qershor 2017: Shembulli

Si për të reflektuar shitur 6-mujor tatimin mbi të ardhurat personale në tremujorin e fundit, kur në ditën e fundit të muajit - duke punuar, e konsiderojnë shembullin në qershor 2017.

Data e marrjes së të ardhurave në formën e shitjes - është gjithmonë data e pagesës së punëtorit.

Data e tatimit në burim duhet të përkojë me ditën e pagesës së të ardhurave, si të ardhura (në këtë rast, shitja) paguhet neto e tatimit mbi të ardhurat.

Festa e paguar në qershor. dita e fundit e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet - 30 qershor, kjo është një ditë pune. pay pushime, e paguar në qershor, nuk do të shkojnë në korrik (pas periudhës së raportimit), dhe janë pasqyruar vetëm në raportin për gjysmë viti.

Konsideroni 6-PIT (për shembull gjysmë mbushje) në pjesën e pushime.

Në qershor 2017 OOO "Hello" I paguar pushime vijim njerëzit:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rubles;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rubla.

Pas pagesës së shumave të pushimeve u ndalur tatimin mbi të ardhurat në masën 13%:

• 28,000 x 13% = 3640 rubles;
• 14,000 x 13% = 1820 rubla.

Tatimi mbi të ardhurat në buxhet u rendit 30.06.2017.

Në formën e 6-TAP, një shembull i mbushjes e cila konsiderohet për gjysma e këtyre veprimeve duhet të pasqyrohen në pjesën e parë dhe të dytë:

• në nenin 1 të pushimeve të përfshira në linjat 020, 040 dhe 070;
• në seksionin 2 linja 100-140 janë të mbushura si më poshtë:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Si për të pasqyruar rillogaritjen e pushimeve

Ka raste kur një pushim lëshohet në fillim të muajit. Pagesa është bërë para pushimeve të festave, që është, në fund të muajit paraardhës muajin e fillimit të festës.

Si për të reflektuar pagesa gjatë festave në 6-TAP? Një mostër është treguar më poshtë.

Supozoni se një punonjës ka lëshuar një festë për periudhën prej 07.03.2017 deri 17.07.2017 vit. Kontabilist dhe përllogaritur paguajnë pushime më 30 qershor në pagesën e taksës së tyre ka qenë i mbajtur në burim, është e shënuar në buxhet më 30 qershor.

Holiday (. 10.000 rubla) janë vlerësuar pa marrë parasysh pagën për muajin e fundit (në këtë rast nuk është marrë në të ardhurat llogarinë e qershorit në llogaritjen e pagës për muajin qershor 2017 shuma e pagës pushime do të rillogaritet Ajo do të jetë 12,000 rubla akruale shtesë e pushimit -.... 2000 rubla tatimin e mbajtur nga përllogaritja e shumave -. 260 rubla Pagesat do të bëhen së bashku me pagat - 07.06.17.

6-PIT për gjashtë muaj (gjashtë muaj) është formuar si më poshtë:

• Në nenin 1 të rillogaritur (saktë) shumën e shitjes të regjistruara në rreshtin 020.
• Në nenin 2, të mbushura me vija 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Raporti për nëntë muajt e parë (tremujori i tretë):

• Në nenin 1, shuma nuk njihet gjithashtu i akuzuar sipas një njoftimi.
• Në seksionin 2 janë të mbushura me linjat e mëposhtme:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Si të kontrolloni tatimin

Pas marrjes kompania e kartës së taksave raport për të bërë llogaritjet me kohën buxhetin e tatimit të mbajtur linjat 120 dhe 140 nga linjat e TAP përputhje 6-TAP. Pastaj, krahasoni datën dhe shumën e pagesave aktuale të buxhetit të bankës.

Nëse testi tregon se tatimi mbi të ardhurat e specifikuar në linjat 140 është paguar në një sasi më të vogël, ose më vonë në datën e specifikuar në rreshtat 120, kompania kartën e llogaritjeve me buxhet reflekton prapambetura.

Enterprise ekspozuar fine: 20 për qind të shumës së mbajtur në burim apo tatimin vonuar.

përfundim

Procesi i formimit të formularit të raportimit 6-TAP ngre shumë pyetje në mesin e kontabilistëve. Është i vogël, por ajo përmban shumë nuanca. Kontabilist nuk është gjithmonë duhet të pasqyrojnë transaksionet e veçanta. pushimi mjekësor, shpërblimet, pushime të paguajë ... Siç pasqyrohet në 6-TAP? Të diskutuara më lart janë vetëm disa aspekte të mbushje.

Ne duhet të kujtojmë se në qoftë se ju bëni një gabim me datat kur mbushjen, por tatimi është paguar në kohë dhe në mënyrë të plotë, është e nevojshme për të shpjeguar se gabim i tij i stilolaps dhe duart e llogaritjen caktuar të zyrës së taksave. Në këtë mënyrë ju do të shmangur sanksionet e pakëndshme nga tatimi.

Good luck në ofrimin e raportimit!