Kur faturuar një paradhënie? Kërkesat, rregullat dhe karakteristikat

Shitësi, ka marrë një paradhënie, do të formojnë një llogari dhe të regjistrojnë atë në librin e shitjeve. Përndryshe, organizata do të paguajë një gjobë në shumën prej 10 deri 40 mijë. Rub. Në mënyrë që të mos shkelin ligjet tatimore, ju duhet të dini saktësisht se kur një faturë për pagesën paraprakisht, si të plotësoni, çfarë janë kërkesat për regjistrimin e dokumentit.

zemër

Fatura - një dokument mbi bazën e të cilit blerësi mund të paraqesë të dhëna zbritjen e TVSH-së. Shitësi do të faturojë formularin dhe ta dërgojnë atë për të palës tjetër në faktin e pagesës dhe dërgesës së mallrave. Përveç pikave të ndryshme të hartimit, të dy instrumentet gjithashtu ndryshojnë në sasinë e informacionit shfaqet.

urdhër

Kur faturuar një paradhënie? Brenda 5 ditëve nga marrja e parave. Llogaritë janë të përgatitur në dy kopje. Nëse lirimin e dokumentit, janë bërë gabime, që FTS mund të refuzojë për të zbritur TVSH-në blerësit. Por sanksionet e tilla nuk zbatohen për shitësit. Ai duhet të vlerësohet një taksë dy herë: Pas marrjes së fondeve në momentin e realizimit.

Llogaritë mund të vendosen në të dy formë elektronike dhe në letër. Në rastin e dytë të jetë pajisje teknike të të dyja palëve në transaksion.

Fatura lëshohet vetëm nëse pagesa paradhënie dhe zbatimi u zhvillua në të ndryshme periudhat tatimore. Shuma e TVSH-së për t'u paguar, të llogaritur në fund të muajit. Nëse pagesa dhe të anijeve kanë ndodhur në të njëjtën periudhë, baza tatimore nuk është e shtrembëruar.

kushtet

Ata nuk janë aq pak:

• Numri dhe data e faturës (p 1.);
• Emri, INN, CAT pjesëmarrësit në transaksion (faqe 2, 6).
• Bonot props (p. 5).
• Emri i monedhës (linja 7);
• emrat e produktit (Pika 1);
• shuma prepaid (kolona 9);
• shkalla tatimore (kolona 7);
• Shuma e TVSH (Pika 8).

Fatura paraprakisht për pagesën e pjesshme të llogarisë është bërë në të njëjtën mënyrë. Linja 5 tregon detajet e çdo platezhek. Nëse fondet janë pranuar në formë të ngjitur (barter ose tyl), pastaj një dash. Row 3 ( "Transportuesi"), 4 ( "marrësi"), grafikët 2-6, 10, 11 duhet të lihet bosh.

Nuanca llogaritë mbushje:

• të bëjë numrat e llogarive që ju duhet në një regjistër të vetëm;
• nëse pagesa është pranuar para datës së kontratës, fatura duhet të specifikoni emrin e përbashkët të mallrave (për shembull, "kimikatet shtëpiake") dhe norma maksimale e TVSH-së;
• Stock dokument shënon shtesë (p.sh., nga "Gazprom") nuk e bën atë të pavlefshme;
• një dokument i nënshkruar nga drejtori dhe kontabilist.

Pika 1

Ky artikull përmban një përshkrim të mallrave, për të cilat fatura për pagesën paraprakisht. Kur lëshojë dokumentin, është e rëndësishme që emri i produktit përkoi me ato të përcaktuara në specifikimet.

Blerësi mund të transferojë fondet në llogarinë e mallrave, të cilat janë dhënë në norma të ndryshme të TVSH-së. Si, atëherë, është bërë një faturë për pagesën paradhënie? Kur lëshojë dokumentin, ju duhet të përputhen me kushtet e kontratës. Nëse të dhënat të na lejojë për të ndarë vëllimet e mallrave me ritme të ndryshme, ata duhet të identifikojnë ndaras në faturë. Ose shkruani nga një faturë me emrin përgjithësuar dhe të përcaktojë bast të madh.

Traktati herë të ndryshme të ofrimit të mund të sigurohet. Kur faturimit për të çuar përpara, nuk është e nevojshme për të ndarë shuma në disa pozicione.

shembull

SA 2 mars ka marrë një paradhënie në shumën prej 12.9 mijë. Rub. Dy ditë më vonë, një kontabilist të lëshojë një faturë në dy kopje. Një regjistruar në librin e shitjes, e dyta ka dërguar për të konsumatorit. Shitja e mallrave u mbajt më 23 prill në shumën e faturuar për 12.9 mijë. Rub. (VAT - 196,80 rbl.). Në ditën e dërgesës kontabilist të regjistruar një llogari të re në librin e shitjes, dhe më parë - në blerjet e librit.

furnizimi i vazhdueshëm

Disa biznese, të tilla si telekomunikacioni, puna në një bazë të parapaguar. Kur faturimit për të çuar përpara organizata të tilla? Në fund të periudhës së shlyerjes në shumën e pagesave të marra minus koston e shërbimeve të ofruara. Nëse dërgesa është bërë brenda 5 ditëve pas pagesës, fatura është vënë në shitje.

përjashtime

A është e nevojshme që të faturojë për pagesën paraprakisht? Jo. Jo faturuar nëse:

• periudha e prodhimit të mallrave të tejkalojë gjashtë muaj;
• Produktet nuk i nënshtrohen TVSH-së ose një normë zero.

Fatura për pagesën paraprakisht është lëshuar për sa kohë? Jo më vonë se 5 ditë nga marrja e pagesës paradhënie. Nëse pagesa dhe dërgesa janë kryer në të njëjtin tremujor, fatura nuk mund të shkruaj, si dhe pagesa nuk është e njohur paraprakisht. Ky interpretim i FAS shkakton kontradikta në Shërbimin Federal Tatimore. Sipas Art. 168 të Kodit Tatimore, një faturë për parapagim lëshohet pa marrë parasysh periudhën e dërgesës së mallrave. Sepse vendimet e trajtimit nuk janë të njëjta, debati mbi këtë çështje më shpesh zgjidhet në gjykatë.

rrjedhjen e dokumenteve

Nëse pagesa paradhënie dhe të anijeve kanë ndodhur në një bllok, është e nevojshme të specifikojë në deklaratë:

• dy herë baza tatimore: shuma e pagesës paradhënie dhe koston e zbatimit;
• pasi ka marrë një zbritje të taksave të holla.

shembull

Organizimi në fillim të këtij viti ka nënshkruar një kontratë për ofrimin e shërbimeve të telekomunikacionit. Sipas marrëveshjes, blerësi duhet së pari të transferuar paraprakisht. Dallimi në mes të shumave të marra dhe koston e shërbimeve të ofruara për të kompensohet kundrejt përparimet në të ardhmen. Si zbatimin e TVSH-së nga pagesa paradhënie të jetë i zbritshëm. Tabela më poshtë tregon se lëvizja do të thotë. Ne e konsiderojmë në detaje kur faturimi për pagesën paraprakisht.

shlyerjes

nëse fatura është lëshuar paraprakisht, në qoftë se një pjesë e fondeve që do të kthehet në blerësit? Po. Por në rastin e ndryshimeve në kushtet e dorëzimit shitësi duhet të zbres TVSH-në e shënuar në buxhet, dhe të reflektojnë të gjitha rregullimet BU. Në shumën e fondeve të kthyer një llogari të re nuk do të lëshohet. Por në mënyrë të justifikuar zbritje, në dokumentin e lëshuar më parë në blerjet e librit të nevojshme për të bërë një shenjë "Kthimi" dhe të përcaktojë detajet e faturave. Afati i fundit për regjistrim është i kufizuar në një vit.

Një situatë mund të lindin kur, pas ndryshimit në kushtet e shumës së parapagimit do të tejkalojë koston e shërbimeve të reja. Për shembull, në qoftë se blerësi nuk pranoi të një pjesë të mallrave ose për të zëvendësuar ato me të lira. Pjesa e papërfunduar e pagesës mund të kreditohet ndaj dërgesat e ardhshme, ose u kthye blerësit. Në këtë rast, shuma e zbritje paraqitet si diferenca midis paradhënie dhe çmimit të kontratës.

shembull

AO në tremujorin e parë ka marrë të plotë para-pagesa e mallrave në vlerë prej 35.4 mijë. Rub. (Norma VAT - 18%). Në të njëjtën periudhë, ai shkroi një kontabilist dhe i regjistruar nga shuma e parë, e përllogaritur 5.4 mijë. TVSH. Në prill, fondet janë transferuar në buxhet.

Në tremujorin e II, kompania ka nënshkruar një marrëveshje shtesë, në të cilën blerësi refuzon rendin e parë dhe ndryshime në produkt, i cili është subjekt i 10% TVSH. një tarifë të ofrimit të 29.7 mijë. fshij. Rezultuar transferuar pjesërisht para një paradhënie kundër dërgesave të ardhmen dhe u kthye për të konsumatorit.

Dallimi në shumat e 5.7 mijë. Rub. Këto fonde janë transferuar blerësit. TVSH paguar (869 fshij.), Shitësi për të kërkuar një zbritje në tremujorin e II. Në librin e shitjeve regjistrohen një faturë për pagesën paradhënie në vlerë prej 5.7 mijë. Fshij. shënuar "kthim pjesshëm".

Në tremujorin e organizatës II dërguar tërë dërgesën. Kontabilist ekspozuar dhe regjistrojnë një llogari në shumën prej 29.7 mijë. Rub. Fatura për pjesën e mbetur të parë të regjistruar në librin e blerjeve në vlerë prej 29.7 mijë. Rub., Dhe TVSH-ja (4531 rubla). Zbritshme.

Si një shitës regjistron faturën?

Shitjet e librit janë të mbushura në të gjitha boshllëqet, me përjashtim të 14, 16 dhe 19. Në kohën e dërgesës nëpërmjet pagesës marrë shumën e TVSH-së mund të zbritet plotësisht i pranishëm, nëse paraprakisht ka punuar tashmë jashtë, ose vetëm një pjesë e një para-pagesës. Nëse dërgesë e mallrave të llogarisë në shumën hyrë në zbatimin e librin e shitjeve. Por, mallrat mund të transportohen në disa pjesë. faturë, paraprakisht mund të ofrohet për secilin. Dy faturat janë lëshuar nga rregullat e përgjithshme, që është, në qoftë se dërgesa dhe pagesa është kryer në periudha të ndryshme tatimore.

Kur përfunduar blerjen e vlerës kontabël të mallrave në kolonën 15 duhet të korrespondojnë me atë të treguar në paragrafin 9, pa marrë parasysh se çfarë sasinë e mallrave të dërguar për faktin.

Pika 7 blerjet e librave përfunduar nëse:

• mallrat e importuara janë të importuara, tatimi aplikohet në zyrën doganore;
• shpenzimet e paguara të udhëtimit;
• kthyer paraprakisht pashpenzuar.

E drejta për të marrë zbritje të taksave nuk është i varur nga pagesa. Prandaj, detajet e urdhërpagesës për paradhënie në kolonën 7 nuk ka nevojë për të kryer.

shembull

Shitësi ka marrë një paradhënie në shumën prej 59 mijë. Rub. (TVSH - 9 mijë rubla ..). Dërgesa e parë u zhvillua në vlerë prej 50 mijë. Rub. Kjo shumë është treguar në Box llogarinë 9. Por dokumenti i regjistrimit në kolonën 15 tregon shumën e plotë të pagesës paradhënie (59 mijë rubla ..) dhe në fushë 16 - (. 7627,12 fshij) deductible TVSH-së. Kur dërguar grupin tjetër të 9 mijë. Rub. në kutinë 15 përsëri tregon të gjithë shumën e pagesës paradhënie (59 mijë rubla ..) dhe në fushën e 16 - 1.372,88 rubla. TVSH.

Si një blerës regjistron faturën?

Get një faturë për parapagim të listuara, blerësi mund të pranojë zbritje të TVSH-së. Kjo e drejtë gjithashtu lind pas postimit kuti. Por këtë herë, shuma e TVSH-së duhet të korrespondojnë me ato të përmendura në faturë. Dokumenti duhet të dorëzohet për të blerë librin. Për të shmangur zbritje bazë të dyfishtë për përparime të rikthehen reduktim në mënyrë të plotë, në qoftë se vlera e mallrave është e barabartë me shumën e pagesës paradhënie, ose pjesërisht.

Për të rivendosur TVSH miratuar, ju duhet të regjistroheni llogarinë në librin e shitjeve në të njëjtën mënyrë si faturë për dërgesë. Por kodi i llojit të operacionit duhet të jetë 21. Kostoja e mallrave nga kolona 13b të librit do të jenë në përputhje me figura të përmendura në paragrafin 9 faturave.

SHEMBULL 1

Kur të shkruar jashtë faturë për pagesën paraprakisht, blerësi regjistron operacion 59 mijë. Rub. Dërgesa e parë u zhvillua në 50 th. Rub. Kjo shumë është e specifikuar në faturën për zbatimin dhe librin e blerjes. restauruar menjëherë pjesë e TVSH-së, zbritur nga paraprakisht: .. Në kutinë 13b - 50 mijë rubla, në kolonën 17 - 7.627,12 rubla. Pas pranimit të këstit të dytë të shitjeve të librit tregojnë, përkatësisht, 9 mijë veta. Rub. dhe 1372.88 rubla.

SHEMBULL 2

Ltd ka transferuar një paradhënie Sh.A. më 2 mars në vlerë prej 100 mijë. Rub. (VAT 18%), dhe në të njëjtën ditë pranuar faturë për të njëjtën shumë. Projekt-ligji është regjistruar në librin e blerjes. Pastaj më 23 mars shërbimet janë kryer në lidhje me një paradhënie në shumën prej 50 mijë. Rub. (VAT 18%). Ky operacion u ekspozuar edhe dhe llogari regjistruar. Pas kësaj faturë për pagesën paradhënie regjistrat shitësi që tregojnë shumën e TVSH-së (7627,12 fshij.) Në librin e shitjeve. Që shërohet pjesë të tatimit, miratuar nga zbritjes së parë.

përfundim

NC tha se faturuar brenda 5 ditëve nga marrja e parave. Por në qoftë se rrjedha e fondeve dhe dërgesa u zhvillua në të njëjtën periudhë tatimore, baza për llogaritjen e TVSH-së nuk do të shtrembëruar. Kjo është, dokumenti nuk mund të shkruaj. Plus, një skemë e tillë është se blerësi mund të pranojë zbritjen e TVSH-së dhe tremujorit të ngushtë. Por një skemë e tillë është shumë e mosmarrëveshjeve me tatimin. Dhe për të mbrojtur të drejtat e tyre në gjykatë është e nevojshme. Për të shmangur problemet, është e mundur që të faturojë për secilën dërgesë, dhe printoni atë në kërkesën e kontraktorit. Dhe tatimi nuk do të bëjë kërkesa, dhe blerësit gjithmonë mund të marrë një zbritje të TVSH-së. Por një skemë e tillë do të shtojë një shumë të kontabilist punë letër.