Humbjet nga shitjet: instalime elektrike, kontabilitetit

Organizatat që janë të angazhuar në shumicë tregtisë në stoqe inventarët e produkteve. E produkteve të vjetëruara nga koha në kohë ju duhet për të hequr qafe. Ata mund të anullojë ose të shesë në nën kosto. Bizneset mund të shesë pajisje të vlerës së kontratës, e cila është më e ulët se librit. Në raste të tilla, për të shkruar jashtë humbjet mbi shitjen e OS?

legjislacion

Humbje që rezulton nga shitja e pajisjeve, është parë nga tatimpaguesi, si një shpenzim për tatimit mbi të ardhurat (Art. 268 të Kodit Tatimore). Ajo është përfshirë në shpenzimet e tjera dhe pjesë të barabarta amortizohet gjatë jetës së dobishme të mbetur.

The CU për të shfaqur informacion në lidhje me shitjen e informacionit të përdorur nga sistemi operativ 91 "të ardhurave dhe shpenzimeve të tjera", si dhe një nën-llogari "Shkatërrimi Pajisje". Sipas DT tregon vlerën e objektit të nxjerrë jashtë përdorimit në CT - amortizimin e akumuluar. Pas dispozicion të vlerës së mbetur është shkruar jashtë në konsideratë 91.

Shitja e veprojnë në një humbje: Instalime elektrike

• DT01 sub "Tjetërsimi" KT01 sub "OS për të përdorur" - shkruar off koston origjinale të projektit.
• DT02 KT01 sub "Tjetërsimi" - shkruar off amortizimin e përllogaritur.
• DT91 nënllogarisë "Shpenzime të tjera" KT01 sub "Tjetërsimi" - i akuzuar vlerë të mbetur.
• DT62 (76) KT91 "Të ardhura të tjera", - shitur pajisje me një çmim të rënë dakord.
• DT91 "Shpenzime të tjera" KT68 - akuzuar TVSH.
• DT50 (51) KT62 (76) - pranuar pagese.
• DT99 KT91 - reflektuar në rezultatin financiar.

Shuma BU e humbjes nga shitja e pajisjeve është përfshirë plotësisht në përcaktimin e rezultatit përfundimtar financiar të organizatës. Shuma OU e humbjes për periudhën raportuese pjesërisht reflektuar, dhe në BU - në mënyrë të plotë, që është, ka dallime tatimore. Prandaj, përveç të dhënat e përmendura duhet të formojnë lidhje të tillë:

- në kohën e realizimit: DT09 KT68 - pasqyrohet aktiv tatimor;

- mujore: DT68 KT09 - aktiv tatimor i paguar pjesërisht.

1C

Realizimi i pajisjeve të reflektohet në programin e llogarisë 91. Njoftimet janë të krijuara dokument "Dërgimi OS." rezultati financiar vlerësohen nga krahasimi i shumave të RT 90.01.1 dhe 90.02.1 për çdo objekt.

Dokumenti "Operacioni (CU dhe OU)" tab OU duhet të tregojë humbjet nga shitjet. Instalimet: KT91.09 DT97.03. Diferencat e përkohëshme janë treguar rekord KT91.02.P DT97.03.

Hapi i ardhshëm - mbushje udhëzues "Shpenzimet e shtyra":

• Shiko son - shitjet e objektit amortizueshme.
• Njohja e shpenzimeve - mujore.
• Shuma e humbjes.
• Fillimi i fshirjen - 01 e muajit që pason aktuale.
• Fundi i shkruaj-off - 30 (31) të muajit në të cilin objekt do të jetë e shkruar plotësisht jashtë.
• Vota: 91.02.
• Subkonto BU (NU) - Artikulli «financiar Rezultati pas zbatimi i Operimit të Sistemit."

Në vijim është që të mbajë rregullatore dokumentet në të kaluarën muaj: Përkufizimi financiare rezultat, llogaritjet për NPP.

Zbatimi i Bankës Qendrore

Procedura për përcaktimin e bazës tatimore është i rregulluar me Art. 214 të Kodit Tatimore. Përshkruar dispozitat e saj të zbatueshme për zbatimin e operacioneve, të këmbimit, konvertimit dhe shëlbimin e Bankës Qendrore.

Konsideroni se si për të llogaritur fitimet, humbjen e shitjeve. formula:

rezultati financiar = Të ardhurat nga shitja - shpenzimet.

Ardhurat llogariten veçmas në certifikatat që tregtohen në treg, dhe ato që nuk paraqiten në listë, por të plotësuar kërkesat e vendosura nga Banka Qendrore. Sipas Kodit Tatimore, data e marrjes së tij pranoi:

• Në para të gatshme - ditën e transferimit të fondeve në llogari brokerimi besuar, ose mbajtësi i Bankës Qendrore.
• Në natyrë - dita e të ardhurave nga transfertat. Zakonisht në vetëm operacione të tilla janë shkëmbyer për certifikatat e tjera.

Në llogaritjen e rezultateve financiare merr parasysh shpenzimet e tilla:

• shumat e transferuara nga emetuesi, paguar sipas kontratës;
• pagesa për shërbimet e profesionale pjesëmarrësve të tregut të letrave me vlerë;
• premium, zbritje paguar pif në blerjen ose shëlbimin e pjesës;
• Tarifa e këmbimit;
• taksat e paguara;
• Registrar pagesës;
• % Shuma e paguar nga mbajtësi i kredive të marra nga Banka Qendrore për të kryer transaksione;
• shpenzimet e tjera që lidhen me blerjen e certifikatave.

Nëse tatimpaguesi ka shkëmbyer Bankën Qendrore, në përbërjen e të ardhurave të njohura vetëm shumën e paguar për certifikatën origjinale. Të gjitha shpenzimet duhet të konfirmohet doku-.

Si treguar fitimeve, humbja e shitjeve? Njoftimet janë si më poshtë:

• DT76 KT91-1 - marrë një rezultat pozitiv financiar nga shitja e aksioneve të një organizate tjetër;
• DT91-2 KT58-1 (76) - e shkruar off vlerën e letrave me vlerë dhe shpenzimet që lidhen me blerjen e tyre.

shembuj

Në vitin 2014, kompania e shitur Bankën Qendrore në bazë të kontratave të shitjes:

• 01.04 - shitur 10 milionë njësi .. aksionet për 1.5 milionë rubla.
• 25,04 - shitur 50 aksione që nuk tregtohen në treg për 50 mijë rubla ..

Kostoja totale e ruajtjes së grupit të parë të Bankës Qendrore arriti në 1.3 milionë rubla, dhe e dyta -.. 55 Ths Rub. Rezultati financiar llogaritet veçmas.

1. 1,5-1,3 = 0.2 ti ..

2. 50-55 = - 0.5 ti ..

Kjo është, organizata ka marrë një humbje nga shitja e aksioneve që nuk tregtohen në treg.

Features

Baza për llogaritjen e taksave është fitimi nga shitja e Bankës Qendrore. Për më tepër, në qoftë se gjatë periudhës së transaksionit janë kryer nga certifikatat panegociueshme, atëherë fitimi prej tyre është reduktuar nga humbja realizuar në transaksione të tjera me të njëjtin CB.

Në vitin 2015 2 blerja dhe shitja e certifikatave janë zotuar se nuk janë të tregtuara në treg. Një mori një fitim prej 300 mijë rubla, dhe në rastin e dytë - .. Humbja në vlerë prej 25 mijë rubla .. Në këtë situatë, baza për llogaritjen e tatimit do të jetë rezultati i përgjithshëm financiar: 300 - 25 = 275.000 rubla ..

qarkullimin e faturave

Rezultati financiar i këtyre transaksioneve me Bankën Qendrore është përcaktuar nga metoda e përshkruar më lart: nga të ardhurat nga shitja zbritet shuma e të gjitha shpenzimeve. Sipas Kodit Tatimore, humbjet nga shitja e letrave të premtimit dhe Banka tjera qendrore të marra në periudhën e mëparshme, mund të zvogëlojë bazës tatimore për operacionet me këto certifikata në periudhën aktuale. Kjo nënkupton se fitimi nga aktiviteti kryesor nuk mund të reduktohet në një rezultat negativ financiar nga transaksionet me Bankën Qendrore.

Projekt-ligji mund të paraqitet për pagesë paraprakisht. Për pasojë kontabilitetit financiar të transaksioneve të tilla si transaksionet me Bankën Qendrore, është e nevojshme që shënimet premtuese janë blerë si Banka Qendrore. Kjo është, ajo duhet të jetë një dokument që konfirmon shitjen e certifikatës për të holla.

Nëse ligji është përgatitur si një mjet pagese, rezultatit financiar të maturimit të operacioneve të saj atje. Organizata nuk mund të llogarisin vete baza e tatueshme për transaksione të tilla, dhe për t'iu referuar shumës së humbjeve zbritje.

kompensim

Kodi Tatimore parashikon individëve mundësinë për të transferuar një rezultat negativ financiar në periudhat vijuese tatimore në bankën qendrore, të cilat tregtohen në treg. Humbjet në bazë zvogëluar për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale. Shumat nuk janë përfshirë në vitin aktual mund të bartet në vitin e ardhshëm në mënyrë të plotë ose pjesërisht. E njëjta shifër nëntë herë mund të zvogëlojë shpenzimet.

Shitja e materialeve me një humbje

Mbetjet e depove që janë bërë të vjetëruara, duhet të shlyhen ose shitje. Në rastin e dytë, çmimi i shitjes do të ngjarë të jetë më pak se blerjes. Humbja rezulton është marrë parasysh në tatimin e fitimit, të ardhurat e shitjes - në të ardhurat nga shitjet dhe shpenzimet janë kostot e prodhimit (neni 268 i Kodit Tatimore.). Në qoftë se çmimi i transaksionit do të jetë më shumë se 20% të devijojnë në një ose në anën tjetër të vlerës së tregut të mallrave të ngjashme, taksa mund të vlerësohet NPP shtesë dhe dënimet.

aktivitetet operative

siguruar nga 90 "Shitjet" për të shfaqur rezultatin financiar nga punësimi i zakonshëm. Për ta mbush nënllogarisë, i cili tregon:

• 90,01 - Të hyrat nga shitja.
• 90.02 - Kosto.
• Kostot e Shpërndarjes - 90,07.
• 90,09 - "Fitimi / humbja në shitje."

shembull

Për një muaj në ndërmarrje arkë marrë 900 mijë. Rub. si të ardhura. Kostoja e mallrave të shitura shuma për 790 mijë. Rub. Kostot e shpërndarjes - 68 mijë rubla .. Ne llogarisim të ardhurat, humbjet në shitje. instalime elektrike:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - të ardhurat që rrjedhin.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - të marrë parasysh koston e mallrave.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - Shpenzimet e shkruar off.

Rezultati financiar:

• DT90.01 CT 90,09-900,000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

Bilanci përfundimtar i llogarisë 90.09: 900 - (790 + 68) = 42,000.

Në fund të periudhës raportuese kompania ka marrë fitime.

Nëse qarkullimi i DT ishin më të mëdha se CT, shpenzimet do të jetë postimi i mbyllur:

DT99 CT 90,09 - njihet si një humbje.

tregtisë kompensimi

Ndonjëherë çmimet e prodhimit janë ndryshuar në mes të periudhës së faturimit. Shqyrtoni shembullin e rritjes ndihma tregtare në formën e një përqindje të njëjtë për të gjitha produktet.

formula:

• Bruto fitimi = Qarkullimi * shpenzimet / 100.
• Nabavka = lejimi tregtisë (%) / (100 + lejimi tregtisë (%)).

Ltd Në pjesën e mbetur të mallrave në llogari 41 deri 01.07 me 12.5 mijë. Rub. Marzhi Trading në 01.07 (nga 42) arriti në 3.1 mijë. rubla. Në korrik, prodhimi u ble për shumën e 37 mijë. Rub. TVSH. Të gjitha produktet është vlerësuar markën tregtare - 35%. Kompania ka marrë të ardhurat në qese janë vepër e tij 51.000. Rub. (Përfshirë TVSH-në - 7.78 mijë rubla ..). Kostot e shpërndarjes - 5 mijë rubla ..

Madhësia e shtesave të tregtisë arriti në:

- Produkte të reja: 37 000 x 35% = 12,950 rubla.

- në produktet e mbyllura: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

Ardhura të rëndë: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 rubla.

BU është shfaqur në fitime, humbjen e shitjeve. instalime elektrike:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - pasqyron të ardhurat.
• DT90-3 KT68 - 7780 - TVSH.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - debitohet me shumën kufijtë.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - zbritur koston e zbatimit.
• DT90-2 KT44 - 5000 - llogariten shpenzimet e shitjes.
• DT90-9 KT99 - një përfitim në shumë prej 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 rubla.

Ka edhe raste kur ndihma është caktuar veçmas për secilin grup të produkteve. Atëherë formula për llogaritjen e të ardhurave bruto do të jenë:

VD = (Qarkullimi (1) x ndihmat Qarkullimi + ... + (n) x ndihmat) / 100

Bilanci i mallrave në fillim të muajit - 16.8 mijë rubla .. Produktet e marra me vlerë - 33.2 mijë rubla .. Marzhi Trading është 39% për bilancin e mallrave dhe 26% - në ardhjen e ri. Të ardhurat nga shitja - 50 000 rubla. (Përfshirë TVSH-në -. .. 7627 rubla). Shpenzimet e shitur - 3000 rubla.

Ne llogarisim tregtare zbritjes:

- me grupin e pare e mallrave: 39 / (100 + 39) = 28.06%;
- për grupin e dytë të produkteve: 26 / (100 + 26) = 20.64%.

Bruto të ardhurat për muajin do të jetë:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 rubla.

Ne hartë të dhënat në ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - pasqyron të ardhurat.
• DT90-3 KT68 - 7627 - llogariten për TVSH.
• DT90-2 KT42 - 11564 - debitohet diferencë tregtare.
• DT90-2 KT41 - 50000- zbritur koston e zbatimit.
• DT90-2 KT44 - 3000 - konsiderohet shpenzimet.
• DT90-9 KT99 - fitimet nga shitja e 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000-3000 = 937 rubla.

Për të llogaritur NPP duhet të dini vlerën e blerjes së mallrave. Ajo është e llogaritur nga vlera e marzhit tregtar. Por rezultatet e llogaritjeve në taksa dhe kontabilitetit mund të ndryshojnë. Për shembull, e interesit në kredi në ECU të përfshira në koston e prodhimit, dhe në OU - në lidhje me jo-operative shpenzimet.