51 llogari. 51. Kontabiliteti nga debi të llogarive 51

Çdo aktivitet ekonomik është i pamundur pa organizimin e flukseve financiare. Cash marrin pjesë në të gjitha proceset që po ndodhin në ndërmarrjet e çfarëdo forme të pronësisë. Blerja e kapitalit të punës, investimet në asetet fikse, pagesat për buxhetet e niveleve të ndryshme, themeluesve, punonjësit e shoqërisë - të gjitha të prodhimit dhe veprimeve administrative janë kryer me anë të parave, dhe në mënyrë të marrjes së tyre.

Format e pagesës

Në praktikë, ka dy lloje kryesore të pagesave - të holla dhe cashless. Cash është përdorur zakonisht në sasi të vogla të rrjedhjes së parasë - një pagesat gungë-shuma mund të bëhet përmes arkëtarit të kompanisë. Për bizneset e vogla, me një xhiro të vogël dhe të ardhurat modeste, përdorimi i parave të gatshme është alternativa më e mirë. Kompanitë e mëdha gjithnjë e më shumë po adoptojnë sistemin cashless; siç tregohet nga rezultatet e përdorimit të saj, ajo është shumë më efikas, më të shpejtë dhe më e lirë se duke punuar me sasi të mëdha të parave të gatshme. Prandaj, deri më sot, 98% të gjitha pagesat bëhen përmes sistemit bankar, nga baza e bankës.

Reflektim i një sistemi cashless në kontabilitet

Për analizën, planifikimin, kontabilitetin, trajtimin kompaninë largonte hapet fletë sintetike bilancit kontabilitetin nga 51. Ai është aktiv, që do të thotë reflektimin e fondeve hyrëse në anën e debitit, fluksi i burimeve financiare - në kredi. 51 llogari ngritur për llogari të lëvizshme nga asetet e kompanisë - depozitat bankare. Bilanci është reflektuar në formë të përgjithësuar të mbetjeve (bilancit) është përcaktuar çdo ditë për menaxhimin operativ financiar. të dhënat analitike janë mbajtur për çdo zë të të ardhurave dhe shpenzimeve veç e veç. Organizata të njëjtën kohë mund të hapur numrin e kërkuar të llogaritë në një ose më shumë institucionet e kreditit. Pavarësisht numrit të tyre, të gjitha informacionet mbi lëvizjen e pagesës jo-cash është shtuar dhe ka mbajtur 51 llogari. Bilanci (Pjesa) është formuar në bazë të formulës: + mbetje në fillim të qarkullimit në llogarinë debitit - nga ana e kredisë. Rezultati është shuma e disponueshme (aktualisht) do të thotë. Ajo i referohet 51 si një bilanc fillestar debiti llogarinë për periudhën e ardhshme.

Llojet e jo-cash pagesat

Të gjitha operacionet e pagesave dhe të shlyerjes kryhen nga banka, me të cilin Organizata ka lidhur një marrëveshje për mirëmbajtjen e llogarisë. Baza për kryerjen e tërheqjes ose transferimin e operacioneve të fondeve është një njoftim me shkrim i pronarit, e cila mund të verifikohet nga punonjësit e bankës në përputhje me legjislacionin dhe forma të unifikuar. Një formë e organizimit të pagesave cashless thotë pronari i zgjedh vetë, bazuar në angazhimet e palëve të caktuara. Më shpesh, kompania e paguar me anë të një instrumenti për të dhënë bankës një urdhër për tërheqje (anulim, transfer) fondet cashless nga llogaria në favor të kompanisë në fjalë. përdoret më pak zakonisht anulimin pakushtëzuar, konfirmim nuk kërkohet nga pronari i aktiveve. Tërheqja Cash për nevojat tuaja me ndihmën e organizatës bërë kontrollet. Pronarët e llogarive bankare janë të nevojshme për kontrolle kufitare në bazë të një aplikimi. Mbushur dhe vërtetuar nga përkatës nënshkrimet dhe vulat fletët bllok çeqesh mund të shërbejnë edhe për llogaritjen e llogarisë së kompanisë që mbajnë me organizatat kontraktorët, furnizuesit, dhe kështu me radhë. D. Në këtë rast një kontroll është lëshuar në organizimin apo subjektit fizik (përfaqësuese e saj) dhe arkëtuar mbi paraqitjen e bankës së tij pagues.

Workflow në llogarinë rrjedhëse

51 llogari është i bazuar në pasqyrën bankare. Për dokumentet e saj bashkangjitur detyrimisht, të cilat shërbejnë rendin për lëvizjen e fondeve në një llogari të veçantë të ndërmarrjes. Të gjitha të humbura, transferimet në pronarin e aseteve të prodhuara për periudhën deklaratë, i mbështetur nga një kopje të urdhrit nisje apo kërkesë. Shpinë shërben si një justifikim tërheqjet kontroll. Regjistrimi i shumave të marra nga pronari i ndërmarrjes (dorëzimit të një pjesë të të ardhurave në të holla), e rendit bankare fikse. Fondet e marra nga klientët dhe debitorët e tjerë, në kuadër të detyrimeve kontraktuale, konfirmuar nga një kopje të organizatës hyrje urdhërpagesë paguar. Të gjitha dokumentet për lëvizjen e jo-cash pagesat janë bërë në përputhje të plotë me forma të standardizuara dhe kërkesat e Bankës, duhet të nënshkruhet nga personat e autorizuar dhe e vulosur.

debi

51 llogaritë e debitit reflekton flukse monetare hyrëse. Regjistrimi bëhet nga burimet e mëposhtme:

• Turp Company (D 51, K 50) - Ky postimi është bërë për pranim në llogarinë e parave të gatshme nga arkë.
• Pagesat për kontraktorët (D 51, K 62/60/76) - kredituar në llogarinë e shumës së konsumatorëve, të arkëtueshmet tjera nga furnizuesit (rimbursimit, fondet e paguar, zgjidhjen e ankesës së klientit).
• Kreditë, kreditë (R 51, R 66), - operacioni është kryer në rastin e ardhjes në llogarinë e marra leveraged.
• Në llogaritjet me aksionarët, pronarët (R 51, R 75) - një mjet i bërë nxitësit (si duke rritur qarkullimin apo kapitalin e autorizuar).
• Llogaritjet me buxhetin dhe jashtë-buxhetit organizata (L 51, 68, 69) - janë taksat e paguar ose shuma e përkrahjes sociale (përfitimet, pushimi mjekësor, etj ...).

qarkullimi debiti përmblodhi gjatë periudhës raportuese është një tregues i përgjithësuar të holla në llogarinë e ndërmarrjes. Për analizën si të ardhura përdoren bilancin e qarkullimit dhe analiza e llogarisë.

Lëvizja e kredisë

Llogaria e Kredisë 51 gjenerohet nga debi (rrjedhës së) të aktiveve jo-monetare të ndërmarrjes. Qarkullimi në kredi tregon shumën totale të transfereve, shkruaj-ngritje dhe tërheqje, të përcaktuara në nga 51. Transaksionet në kredi si më poshtë:

• Tërheqja Cash (D 50, K 51) - nga llogaria rrjedhëse për të tërhequr fonde vijnë në ndërmarrje të holla (arkëtimi ndodh në një mënyrë të kufizuar, me një tregues të shpenzimeve). Më shpesh organizatat përdorin pjesë të fondeve në pagesën e pagave apo nevojat ekonomike.
• cashless Moving (D 51/55, A 51) - kjo korrespondencë kryhet nën transferimin e fondeve në një llogari tjetër ose letra të veçanta të hapjes të destinuara për llogaritjet me homologët.
• Pagesat për furnizuesit, kontraktuesit dhe kreditorëve të tjerë (D 60/62/76, K 51) - transferimi i aktiveve me një llogari rrjedhëse me adresën e kontraktorëve (për mallra dhe shërbime, kthimin e produktit, etj ...).
• Huamarrjes llogaritjet, kreditë dhe kreditë (D 66, K 51) - janë përqindjet për përdorimin e fondeve të huazuara apo të paguhet borxheve të kredive.
• Përmbushja e detyrimeve ndaj buxhetet e niveleve të ndryshme dhe fondet ekstra-buxhetore (R 68/69, R 51) -, në varësi të tatimit apo fondit, në korrespondencën tregon nën-llogarinë përkatëse.
• Pagat (R 70, R 51) - Lista s punësuar / PL.
• Llogaritjet me themeluesit (D 75, K 51) - Si rezultat i aktiviteteve të themeluesve bërë pagesën.